2021年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》入學測評

但大多同學對自己現(xiàn)階段的水平還是比較迷茫，不知道接下來學習的方向。所以今日小編給同學們帶來了經(jīng)濟法基礎(chǔ)的入學測評，大家可以跟著做一遍題目，看看自己對實務(wù)這一科目的基礎(chǔ)如何?

2021年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》入學測評

【1-單選】

下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是( )。

A.稅收公平原則

B.稅收效率原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.稅收法定原則

【答案】D

【解析】稅收法定原則也稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確。稅收法定原則是稅法基本原則的核心。

【2-單選】

下列屬于實體從舊、程序法從新原則的正確解釋是(　　)。

A.對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B.實體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力

C.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法，以保證國家課稅權(quán)的實現(xiàn)

D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

【答案】B

【解析】特別法優(yōu)于普通法原則(選項A);程序優(yōu)于實體原則(選項C);新法優(yōu)于舊法(選項D)。實體從舊、程序從新是指實體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力。

【3-單選】

下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是( )。

A.政治權(quán)利

B.政治權(quán)力

C.財產(chǎn)權(quán)力

D.社會權(quán)力

【答案】B

【解析】稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。

【4-單選】

下列關(guān)于稅法特點的表述中，不正確的是( )。

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法

B.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

C.稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點

D.稅法作為強制性規(guī)范，允許行政機關(guān)與納稅人之間達成默契變動法定納稅義務(wù)的內(nèi)容

【答案】D

【解析】稅法作為強制性規(guī)范，即對于一切滿足稅收要素的納稅人，均應(yīng)根據(jù)稅法繳納稅款，而不允許行政機關(guān)與納稅人之間達成默契變動法定納稅義務(wù)的內(nèi)容。

【5-單選】

下列具有最高法律效力的是( )。

A.《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

D.《中華人民共和國車船稅法》

【答案】D

【解析】稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項A、B屬于稅收行政法規(guī);選項C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。

【6-單選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售貨物行為的是( )。

A.將自產(chǎn)的貨物用于在建辦公樓

B.將購進的貨物用于個人消費

C.將購進的貨物用于集體福利

D.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

【答案】D

【解析】自產(chǎn)的貨物用于投資、分配、贈送要視同銷售。

【7-單選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“提供應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計繳增值稅的是( )。

A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)

B.有償提供安裝電梯服務(wù)

C.有償提供交通運輸服務(wù)

D.有償修理生產(chǎn)線服務(wù)

【答案】D

【解析】選項A，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。選項B、C，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

【8-單選】

根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅點相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅的是( )。

A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)

D.銷售底商

【答案】D

【解析】銷售不動產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。不動產(chǎn)，是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。選項A屬于現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)——不動產(chǎn)租賃服務(wù)，選項B、C屬于銷售無形資產(chǎn)服務(wù)。

【9-單選】

根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13%的是( )。

A.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

B.交通運輸業(yè)服務(wù)

C.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.增值電信服務(wù)

【答案】C

【解析】一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)采取比例稅率，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。選項A不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率9%，選項B交通運輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率9%，選項D增值電信服務(wù)增值稅稅率6%。

【10-單選】

一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%稅率的有( )。

A.洗衣液

B.文具盒

C.雜糧

D.蔬菜罐頭

【答案】C

【解析】選項A、B、D，應(yīng)當按照13%稅率征收增值稅。雜糧適用于9%的低稅率。

【11-單選】

下列關(guān)于我國增值稅特點說法錯誤的是( )。

A.現(xiàn)行的是消費型增值稅

B.實行四擋比例稅率：13%、9%、6%、0

C.屬于價內(nèi)稅，間接稅

D.增值稅可以轉(zhuǎn)嫁，最終的承擔者是消費者個人

【答案】C

【解析】選項 C增值稅屬于價外稅(我國唯一的價外稅)。

【12-單選】

根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是( )。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)

C.居民存款利息

D.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間出售無形資產(chǎn)

【答案】D

【解析】選項A，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅;選項B，單位或個體工商戶想其他單位或者個人無償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;根據(jù)國家指令誤觸功能提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)屬于《應(yīng)用文書改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不視同銷售服務(wù)，不征收增值稅;選項C，存款利息不征收增值稅。

【13-單選】

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負責征收的是( )。

A.車船稅

B.船舶噸稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.增值稅

【答案】B

【解析】由海關(guān)負責征收的稅種有關(guān)稅、船舶噸稅;由海關(guān)代征的稅種主要有進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅。

【14-單選】

區(qū)別不同稅種的重要標志是( )。

A.納稅環(huán)節(jié)

B.稅目

C.稅率

D.征稅對象

.【答案】D

【解析】征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的重要標志。

【15-單選】

下列各項中，不屬于我國稅法規(guī)定的稅率形式有( )。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.全額累進稅率

【答案】D

【解析】我國不使用全額累進稅率，【志說】我們國家不用帶“全”的稅率形式。

【16-單選】

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中，由海關(guān)代征的是( )。

A.境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

C.進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅

D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅

【答案】C

【解析】進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅由海關(guān)代征。

【17-單選】

下列選項中，不屬于稅收的特征為( )。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.綜合性

【答案】D

【解析】綜合性不屬于稅收法律特征，其屬于稅法的特點。

【18-單選】

某縣服務(wù)公司在2019年4月稅款繳納上和當?shù)囟悇?wù)所發(fā)生了爭議，稅務(wù)機關(guān)責令其在當年5月10日前必須繳稅，服務(wù)公司咨詢稅務(wù)師后按規(guī)定及時繳稅，而后依法申請行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】D

【解析】程序優(yōu)于實體原則，在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法，以保證國家課稅權(quán)的實現(xiàn)。

【19-單選】

根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——其他建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是( )。

A.出售住宅

B.出租辦公樓

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.園林綠化

【答案】D

【解析】選項A，按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅;選項B，按照“銷售服務(wù)—租賃服務(wù)”計繳增值稅;選項C，按照“銷售無形資產(chǎn)”稅目計繳增值稅。

【20-單選】

下列屬于稅收法律事件的是( )。

A.征稅機關(guān)和納稅主體

B.企業(yè)開始經(jīng)營進行稅務(wù)登記

C.應(yīng)地震導致的倉庫貨物毀損，稅務(wù)給予稅收減免

D.企業(yè)轉(zhuǎn)業(yè)生產(chǎn)

【答案】C

【解析】選項A屬于稅收法律關(guān)系的雙主體;C選項，自然災害導致的稅收減免屬于稅收法律事件;B、D選項屬于稅收法律行為。

【21-多選】

下列各項中，屬于稅法特點的是( )。

A.義務(wù)性特點

B.綜合性特點

C.權(quán)利性特點

D.單一性特點

【答案】AB

【解析】稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。

【22-多選】

下列稅種中，屬于由稅務(wù)機關(guān)負責征收的有( )。

A.進口環(huán)節(jié)的消費稅

B.印花稅

C.車船稅

D.船舶噸稅

【答案】BC

【解析】房產(chǎn)稅、印花稅由稅務(wù)機關(guān)征收，關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)負責征收。

【23-多選】

下列各項中，屬于稅法基本原則的是( )。

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】ABC

【解析】稅法基本原則包括稅收法定原則，稅收公平原則，稅收效率原則和實質(zhì)課稅原則。程序優(yōu)于實體原則屬于稅法適用原則。四項基本原則包括：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、實質(zhì)課稅原則。六項適用原則包括：法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法原則、實體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實體原則。

【24-多選】

下列選項中，屬于由海關(guān)代為征收的稅種有( )。

A.關(guān)稅

B.進口環(huán)節(jié)的增值稅

C.船舶噸稅

D.進口環(huán)節(jié)的消費稅

【答案】BD

【解析】關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)負責征收，進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關(guān)代為征收。

【25-多選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有( )。

A.將購進貨物分配給股東

B.將購進貨物用于集體福利

C.將購進貨物無償贈送給其他單位

D.將購進貨物投資給其他單位

【答案】ACD

【解析】選項A、C、D，將購進的貨物用于投、分、送要視同銷售貨物計算增值稅。選項B，將購進的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出。

【26-多選】

下列關(guān)于稅目說法中不正確的有( )。

A.稅目體現(xiàn)征稅的深度

B.稅目反映征稅的具體范圍，是對課稅對象量的界定

C.按照稅目不同，制定高低不同的稅率

D.消費稅共有稅目15個

【答案】AB

【解析】稅目體現(xiàn)征稅的廣度，是對課稅對象質(zhì)的界定，稅率體現(xiàn)征稅的深度。稅基又叫計稅依據(jù)，是據(jù)以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定。消費稅稅目(煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料)。

【27-多選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的有( )。

A.電子出版物

B.增值電信服務(wù)

C.食用鹽

D.二甲醚

【答案】ACD

【解析】基礎(chǔ)電信服務(wù)適用9%的稅率，B選項錯誤。

【28-多選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計算繳納增值稅的有( )。

A.轉(zhuǎn)讓外匯

B.融資性售后回租

C.貨幣兌換服務(wù)

D.財產(chǎn)保險服務(wù)

【答案】ABCD

【解析】選項 A，轉(zhuǎn)讓外匯屬于金融服務(wù)—金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù);選項 B，融資性售后回租屬于金融服務(wù)—貸款服務(wù);選項 C，貨幣兌換服務(wù)屬于金融服務(wù)—直接收費金融服務(wù);選項 D，財產(chǎn)保險服務(wù)屬于金融服務(wù)—保險服務(wù)。

【29-多選】

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有( )。

A.征稅對象

B.納稅人

C.海關(guān)

D.稅務(wù)機關(guān)

【答案】BCD

【解析】選項B、C、D，稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體(稅務(wù)機關(guān)和海關(guān))和納稅主體;選項A屬于稅收法律關(guān)系的客體。

【30-多選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有( )。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位

C.將自產(chǎn)的貨物連續(xù)在車間繼續(xù)生產(chǎn)

D.將自產(chǎn)的貨物交付代理商代銷

【答案】BD

【解析】以下8種行為視同銷售：將貨物交付其他單位或者個人代銷;銷售代銷貨物;設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

【31-判斷】

法律不溯及過往原則是指新法實施后，對實施后的行為不適用新法的，而只能沿用舊法。( )

【答案】×

【解析】法律不溯及過往原則是指新法實施后，對實施前的行為不適用新法，而只能沿用舊法。

【32-判斷】

除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。( )

【答案】√

【解析】除個體工商戶以外的其他個人不能成為一般納稅人。

【33-判斷】

中國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。( )

【答案】√

【解析】中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

【34-判斷】

被保險人獲得的保險賠付應(yīng)征收增值稅。( )

【答案】×

【解析】被保險人獲得的保險賠付不征增值稅。

【35-判斷】

稅收立法包括提議、審議、通過、公布、試行五個階段。( )

【答案】×

【解析】無試行階段。

【36-判斷】

增值稅納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅。( )

【答案】√

【解析】增值稅納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅。

【37-判斷】

我國采用全額累進稅率形式計繳個人所得稅。( )

【答案】×

【解析】采用超額累進稅率計繳個稅。

【38-判斷】

企業(yè)所得稅的征稅對象與計稅依據(jù)一致。( )

【答案】√

【解析】所得稅的征稅對象是所得額，計稅依據(jù)也是所得額。

【39-判斷】

稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致。( )

【答案】×

【解析】稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟范疇的形式特征相區(qū)別。

【40-判斷】

《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規(guī)。( )

【答案】×

【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律。

測評到這里就結(jié)束啦!做完這40道題的同學們，大家可以根據(jù)今天的測試結(jié)果，對自己目前的基礎(chǔ)水平有個認知，從而制定學習計劃，找準方向是我們初會路上的第一步。

接下來我也會針對初會的學習，給大家分享一些經(jīng)驗與建議，希望新的學年幫助到更多同學拿下初會!

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