2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題 (本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是(　)。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.電影放映服務(wù)

C.文化體育服務(wù)

D.電信服務(wù)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列公司中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

A.甲有限責(zé)任公司

B.乙事業(yè)單位

C.丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.丁股份有限公司

3.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是(　)。

A.稅收保全措施

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政審批行為

D.納稅人對(duì)納稅期限有異議的

4.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，勞動(dòng)者不需要事先告知即可解除勞動(dòng)合同的是(　)。

A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件

B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全

C.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬

D.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

5.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過(guò)仲裁方式解決。對(duì)該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是(　)。

A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B.視為仲裁協(xié)議無(wú)效，法院繼續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是(　)。

A.甲公司出租地下停車場(chǎng)

B.丁公司購(gòu)買辦公樓

C.乙公司將房屋抵押給銀行

D.丙公司承租倉(cāng)庫(kù)

7.下列有關(guān)民事訴訟調(diào)解的表述中，不正確的是(　)。

A.當(dāng)事人一方堅(jiān)持不愿意調(diào)解的，應(yīng)及時(shí)裁判

B.調(diào)解書送達(dá)雙方當(dāng)事人后，即具有法律效力

C.適用公示催告程序的案件不得調(diào)解

D.人民法院審理離婚案件，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)解，但不應(yīng)久調(diào)不決

8.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬(wàn)元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。該納稅人應(yīng)繳納的滯納金金額為(　)。

A.30×0.5‰×15=0.225萬(wàn)元

B.30×0.5‰×16=0.24萬(wàn)元

C.30×0.5‰×24=0.36萬(wàn)元

D.30×0.5‰×40=0.6萬(wàn)元

9.甲商場(chǎng)從乙企業(yè)購(gòu)買一批電冰箱，開出一張票面金額為25萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月10日，乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為(　)。

A.248 975元

B.249 000元

C.249 025元

D.241 000元

10.下列關(guān)于適用法的效力原則的表述中，不正確的是(　)。

A.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)裁決

B.行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決

C.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決

D.同一機(jī)關(guān)制定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時(shí)，由制定機(jī)關(guān)裁決

11.關(guān)于銀行匯票的退款，下列表述不正確的是(　)。

A.申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期限滿1個(gè)月內(nèi)辦理

B.申請(qǐng)人要求退款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行

C.申請(qǐng)人為單位的，應(yīng)出具該單位的證明;申請(qǐng)人為個(gè)人的，應(yīng)出具該本人的身份證件

D.銀行匯票喪失，失票人可以憑法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款

12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　)。

A.縣城的政府機(jī)關(guān)辦公樓

B.市區(qū)的某小學(xué)的操場(chǎng)用地

C.工礦區(qū)的門市部用地

D.山區(qū)農(nóng)村的小賣部用地

13.林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，關(guān)于黃某應(yīng)繳納契稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.(96+72)×3%=5.04萬(wàn)元

B.96×3%=2.88萬(wàn)元

C.72×3%=2.16萬(wàn)元

D.(96-72)×3%=0.72萬(wàn)元

14.會(huì)計(jì)檔案中需要保管10年的是(　)。

A.銀行對(duì)賬單

B.總賬

C.明細(xì)賬

D.日記賬

15.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是(　)。

A.總會(huì)計(jì)師

B.單位負(fù)責(zé)人

C.會(huì)計(jì)核算人員

D.單位審計(jì)人員

16.下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是(　)。

A.陳述權(quán)、申辯權(quán)

B.委托代征權(quán)

C.稅款征收權(quán)

D.估稅權(quán)

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中不正確的是(　)。

A.采取托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.采取賒銷、分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天

18.下列各項(xiàng)中，不屬于單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則的是(　)。

A.全面性原則

B.可比性原則

C.重要性原則

D.制衡性原則

19.趙某在定點(diǎn)醫(yī)院做外科手術(shù)，共發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用20萬(wàn)元，其中在規(guī)定醫(yī)療目錄內(nèi)的費(fèi)用為17萬(wàn)元，目錄以外費(fèi)用3萬(wàn)元。當(dāng)?shù)芈毠て骄べY水平為2 500元/月。則應(yīng)由基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付的醫(yī)療費(fèi)用為(　)。

A.167 000元

B.153 000元

C.159 300元

D.150 300元

20.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法不正確的是(　)。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金，以收入減去出租過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

21.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能享受當(dāng)年的年休假的是(　)。

A.王某2018年請(qǐng)事假累計(jì)15天且公司未扣工資

B.王某2016年請(qǐng)事假累計(jì)30天且公司按規(guī)定扣除工資

C.王某依法享受寒暑假，其休假天數(shù)少于年休假天數(shù)的

D.王某2017年請(qǐng)事假累計(jì)25天且公司不扣工資

22.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月對(duì)外銷售一批高檔化妝品收取含稅價(jià)款40.6萬(wàn)元，收取包裝費(fèi)2.9萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算甲公司生產(chǎn)銷售該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.40.6÷(1+13%)×15%=5.39萬(wàn)元

B.40.6÷(1-15%)×15%=7.16萬(wàn)元

C.(40.6+2.9)÷(1+13%)×15%=5.77萬(wàn)元

D.[40.6÷(1+13%)+2.9]×15%=5.82萬(wàn)元

23.某小型微利企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，已知小型微利企業(yè)減按20%征收企業(yè)所得稅。則該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中正確的是(　)。

A.40×20%=8萬(wàn)元

B.40×25%×20%=2萬(wàn)元

C.40×50%×20%=4萬(wàn)元

D.40×10%×20%=0.8萬(wàn)元

答案見第五頁(yè)

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二、多項(xiàng)選擇題 (本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，符合規(guī)定的有(　)。

A.因發(fā)生泥石流，威脅到職工的生命和財(cái)產(chǎn)安全，工廠當(dāng)天決定延長(zhǎng)工作時(shí)間6小時(shí)

B.工廠由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后，決定每天延長(zhǎng)工作時(shí)間1小時(shí)

C.工廠因工作性質(zhì)，決定職工每天工作8小時(shí)，每周至少休息1天

D.工廠因生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生故障，影響生產(chǎn)需要及時(shí)修理，決定當(dāng)天延長(zhǎng)工作時(shí)間4小時(shí)

2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于仲裁員必須回避的情形有(　)。

A.仲裁員與本案有利害關(guān)系

B.仲裁員私自會(huì)見當(dāng)事人

C.仲裁員是本案代理人的近親屬

D.仲裁員接受當(dāng)事人的請(qǐng)客送禮

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有(　)。

A.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

B.提供學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

D.個(gè)人銷售自建自用住房

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的有(　)。

A.單位一次性購(gòu)買預(yù)付卡5 000元以上的，不得使用現(xiàn)金

B.可以使用信用卡為預(yù)付卡充值

C.記名預(yù)付卡不可掛失和贖回

D.發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)客戶備付金需100%集中交存中國(guó)人民銀行

5.下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員工作交接的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)與接替人員辦理交接手續(xù)

B.接替人員對(duì)所接受的相關(guān)資料應(yīng)對(duì)照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收

C.辦理會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，必須由專人負(fù)責(zé)監(jiān)交

D.會(huì)計(jì)人員離職，應(yīng)當(dāng)與接替人員辦理交接手續(xù)

6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有(　)。

A.人造石油

B.柴油

C.中外合作開采石油

D.天然原油

7.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有(　)。

A.不得為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年

C.取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額

D.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載事項(xiàng)中，屬于相對(duì)記載事項(xiàng)的有(　)。

A.出票日期

B.保證日期

C.被保證人

D.承兌日期

9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A.某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.某公司高管從大學(xué)取得的講課費(fèi)

C.某作家拍賣手稿取得的收入

D.某大學(xué)教授從企業(yè)取得咨詢費(fèi)

10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除的有(　)。

A.章某5歲兒子和4歲女兒的學(xué)前教育支出

B.李某使用商業(yè)貸款購(gòu)買商鋪所發(fā)生的貸款利息支出

C.趙某贍養(yǎng)65歲父親的支出

D.王某在北京郊區(qū)擁有一套住房，其在市區(qū)工作地附近租房所發(fā)生的租金支出

答案見第五頁(yè)

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三、判斷題 (本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。)

1.單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可以臨時(shí)調(diào)走與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。(　)

2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(　)

3.職工因工致殘被鑒定為一級(jí)至四級(jí)傷殘的，保留勞動(dòng)關(guān)系，退出工作崗位，從工傷保險(xiǎn)基金按月支付傷殘津貼。(　)

4.行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請(qǐng)人的具體行政行為時(shí)，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理。(　)

5.增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。(　)

6.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。(　)

7.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅。(　)

8.一個(gè)基層預(yù)算單位可以開設(shè)多個(gè)零余額賬戶。(　)

9.最高法院所作的判決書也是一種規(guī)范性法律文件，屬于法的形式。(　)

10.根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，一般訴訟時(shí)效為1年。(　)

答案見第五頁(yè)

2020年各地區(qū)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱準(zhǔn)考證打印正在進(jìn)行中，為了幫助考生安心參加考試，小編建議考生可提前填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)提醒2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間、成績(jī)查詢時(shí)間通知。

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四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.甲企業(yè)2016年1月，與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。乙勞務(wù)派遣公司派遣趙某到甲企業(yè)從事技術(shù)工作，為期1年。到期后，兩單位未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。趙某于2017年3月份提出解除勞動(dòng)合同。

2017年10月1日，甲企業(yè)招聘李某為該企業(yè)職工，雙方訂立的勞動(dòng)合同約定：合同期限2年，工資4 000元，試用期3個(gè)月，試用期內(nèi)工資3 000元(用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2 500元)。合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。已知李某已經(jīng)參加工作2年。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)下列關(guān)于甲企業(yè)以勞務(wù)派遣形式用工的表述中，正確的是(　)。

A.勞務(wù)派遣用工只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施

B.臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過(guò)1年的崗位

C.甲企業(yè)與趙某之間無(wú)勞動(dòng)關(guān)系

D.甲企業(yè)是用工單位，乙公司是用人單位

(2)下列關(guān)于被派遣勞動(dòng)者趙某的相關(guān)做法，正確的是(　)。

A.2016年間，趙某應(yīng)從甲企業(yè)領(lǐng)取工資

B.2017年1月1日起，趙某應(yīng)從乙勞務(wù)派遣公司領(lǐng)取工資

C.自欠發(fā)工資起，趙某可以隨時(shí)通知乙勞務(wù)派遣公司解除勞動(dòng)合同

D.趙某可從甲企業(yè)與乙勞務(wù)派遣公司獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

(3)根據(jù)勞動(dòng)合同法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于與李某訂立的勞動(dòng)合同說(shuō)法中正確的是(　)。

A.甲企業(yè)與李某約定的試用期符合法律規(guī)定

B.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月

C.雙方約定的試用期工資符合法律規(guī)定

D.“合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假”屬無(wú)效條款

(4)李某在甲企業(yè)2017年可以享有的帶薪年休假為(　)。

A.1.5天

B.5天

C.1天

D.2天

2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。

(2)接受乙公司委托加工一批口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批口紅無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。

(3)銷售香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元。

已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)甲公司進(jìn)口香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是(　)。

A.包裝費(fèi)11萬(wàn)元

B.保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元

C.運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元

D.貨價(jià)210萬(wàn)元

(2)甲公司進(jìn)口香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.(210+20)×(1+10%)×15%=37.95萬(wàn)元

B.(210+11+4)×(1+10%)×15%=37.13萬(wàn)元

C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=47.56萬(wàn)元

D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=6.79萬(wàn)元

(3)甲公司受托加工口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.(84+35)×15%=17.85萬(wàn)元

B.(84+35)÷(1-15%)×15%=21萬(wàn)元

C.[84÷(1-15%)+35]×15%=20.07萬(wàn)元

D.[84+35÷(1-15%)]×15%=18.78萬(wàn)元

(4)甲公司銷售香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.702÷(1+13%)×15%=93.19萬(wàn)元

B.[702+5.65÷(1+13%)]×15%=106.05萬(wàn)元

C.(702+5.65)×15%=106.15萬(wàn)元

D.702×15%=105.3萬(wàn)元

3.2018年6月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶，2018年6月12日，財(cái)務(wù)人員王某代理甲公司向P銀行申請(qǐng)簽發(fā)一張金額為100萬(wàn)元的銀行匯票，交予業(yè)務(wù)員張某到異地乙公司采購(gòu)貨物。張某采購(gòu)貨物金額為99萬(wàn)元，與票面金額相差1萬(wàn)元。乙公司發(fā)貨后張某將匯票交付乙公司財(cái)務(wù)人員李某，李某審查后填寫結(jié)算金額。7月10日李某持票到本公司開戶銀行Q銀行提示付款。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)下列關(guān)于王某代理甲公司辦理銀行匯票申請(qǐng)業(yè)務(wù)的表述中，正確的是(　)。

A.在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明收款人為乙公司

B.在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明申請(qǐng)人為甲公司

C.在“銀行匯票申請(qǐng)書”上的出票金額欄填寫“現(xiàn)金”字樣

D.在“銀行匯票申請(qǐng)書”上加蓋甲公司預(yù)留P銀行簽章

(2)下列各項(xiàng)中，屬于李某接受銀行匯票后應(yīng)當(dāng)審查的事項(xiàng)是(　)。

A.出票日期是否更改過(guò)

B.匯票的大小寫金額是否一致

C.銀行匯票與解訖通知的匯票號(hào)碼和記載事項(xiàng)是否一致

D.匯票上填寫的收款人是否為乙公司

(3)下列對(duì)該匯票實(shí)際結(jié)算金額的填寫表述中，李某應(yīng)當(dāng)采用的是(　)。

A.在匯票上不填寫實(shí)際結(jié)算金額，填寫多余金額1萬(wàn)元

B.在匯票上填寫實(shí)際結(jié)算金額為100萬(wàn)元

C.在匯票上填寫實(shí)際結(jié)算金額為99萬(wàn)元，不填寫多余金額

D.在匯票上填寫實(shí)際結(jié)算金額為99萬(wàn)元，多余金額為1萬(wàn)元

(4)下列關(guān)于李某辦理匯票提示付款的表述中，正確的是(　)。

A.應(yīng)填寫進(jìn)賬單

B.應(yīng)將匯票和解訖通知提交Q銀行

C.應(yīng)出具乙公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

D.應(yīng)在匯票背面加蓋乙公司預(yù)留Q銀行簽章

答案見第五頁(yè)

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答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D，不可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;選項(xiàng)ABC均可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

2.【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

3.【正確答案】D

【答案解析】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

4.【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B，屬于勞動(dòng)者“不需要事先告知”即可解除勞動(dòng)合同的情形;選項(xiàng)ACD，屬于勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形。

5.【正確答案】A

【答案解析】當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。

6.【正確答案】B

【答案解析】契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)“承受”(獲得)“土地、房屋權(quán)屬”(土地使用權(quán)、房屋所有權(quán))轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。

7.【正確答案】B

【答案解析】調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即具有法律效力。

8.【正確答案】D

【答案解析】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時(shí)間是從3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此應(yīng)繳納的滯納金=30×0.5‰×40=0.6(萬(wàn)元)。

9.【正確答案】B

【答案解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是6月10日，匯票到期前1日是7月19日，一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額=250 000-250 000×3.6%×(40÷360)=249 000(元)。

10.【正確答案】A

【答案解析】法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決，因此選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤。

11.【正確答案】A

【答案解析】申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期限滿1個(gè)月后辦理。

12.【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)AB，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位自用土地免稅;選項(xiàng)C，工礦區(qū)的門市部應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D，城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域不包括農(nóng)村。

13.【正確答案】D

【答案解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換土地使用權(quán)房屋的“價(jià)格差額”;交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。黃某應(yīng)繳納的契稅=(96-72)×3%=0.72(萬(wàn)元)。

14.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)BCD的保管期限為30年。

15.【正確答案】B

【答案解析】本題考核“會(huì)計(jì)工作管理體制”的知識(shí)點(diǎn)。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

16.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A，屬于納稅主體的權(quán)利。

17.【正確答案】D

【答案解析】將貨物交付他人代銷，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。

18.【正確答案】B

【答案解析】單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。

19.【正確答案】D

【答案解析】基本醫(yī)療保險(xiǎn)起付線為當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY10%，即2 500×12×10%=3 000(元)。封頂線為當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的6倍左右，即2 500×12×6=180 000(元)。支付比例一般為90%，則吳某可以報(bào)銷的費(fèi)用=(170 000-3 000)×90%=150 300(元)。

20.【正確答案】D

【答案解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

21.【正確答案】D

【答案解析】職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的，不能享受當(dāng)年的年休假，所以選項(xiàng)A和選項(xiàng)B可以享受年休假，選項(xiàng)D不能享受年休假;職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的，不能享受當(dāng)年的年休假，而選項(xiàng)C中少于年休假天數(shù)，所以選項(xiàng)C可以享受年休假。

22.【正確答案】C

【答案解析】高檔化妝品售價(jià)和包裝費(fèi)均為含增值稅價(jià)款，需要換算為不含增值稅價(jià)款。

23.【正確答案】B

【答案解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】ABD

【答案解析】企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，應(yīng)保證勞動(dòng)者每天工作不超過(guò)8小時(shí)，每周工作不超過(guò)40小時(shí)，每周至少休息1天。選項(xiàng)C中工廠每周應(yīng)當(dāng)休息2天才符合每周工作不超過(guò)40小時(shí)的規(guī)定。

2.【正確答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，仲裁員有下列情況之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請(qǐng)：①是本案當(dāng)事人，或者當(dāng)事人、代理人的近親屬;②與本案有利害關(guān)系;③與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的;④私自會(huì)見當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請(qǐng)客送禮的。以上4項(xiàng)均是需要回避的情形。

3.【正確答案】BD

【答案解析】外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅。小規(guī)模納稅人銷售舊貨，減按2%的征收率繳納增值稅。

4.【正確答案】BC

【答案解析】選項(xiàng)B，預(yù)付卡只能通過(guò)現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值;選項(xiàng)C，記名預(yù)付卡可掛失，可贖回。

5.【正確答案】ABCD

6.【正確答案】CD

【答案解析】原油屬于資源稅的征稅范圍，指的是開采的天然原油，但不包括人造石油、柴油。

7.【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。選項(xiàng)ACD，表述均正確。

8.【正確答案】BCD

【答案解析】出票日期為絕對(duì)記載事項(xiàng)。選項(xiàng)BCD為相對(duì)記載事項(xiàng)。

9.【正確答案】BD

【答案解析】選項(xiàng)AC按特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

10.【正確答案】AC

【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅綜合所得扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A，子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出。其中，學(xué)前教育是指年滿“3歲”至小學(xué)入學(xué)前教育，按照“每個(gè)子女”進(jìn)行定額扣除;選項(xiàng)B，住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購(gòu)買住房，發(fā)生的“首套住房”貸款利息支出;選項(xiàng)C，贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)“60歲”以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出;選項(xiàng)D，住房租金支出是指主要工作城市沒(méi)有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出。

三、判斷題

1.【正確答案】N

【答案解析】單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。

2.【正確答案】N

【答案解析】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。

3.【正確答案】Y

4.【正確答案】N

【答案解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請(qǐng)人的具體行政行為時(shí)，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理。無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)按照法定程序逐級(jí)轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理。處理期間，中止對(duì)具體行政行為的審查。

5.【正確答案】N

【答案解析】增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)為“購(gòu)買方”核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證;題目表述為“記賬聯(lián)”的作用。

6.【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確?？己颂厥夥蔷用衿髽I(yè)的稅率。

7.【正確答案】Y

【答案解析】拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅。

8.【正確答案】N

【答案解析】一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

9.【正確答案】N

【答案解析】最高法院所作的判決書只是一種非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式。

10.【正確答案】N

【答案解析】《民法總則》規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，一般訴訟時(shí)效為3年。

四、不定項(xiàng)選擇題

1.(1)【正確答案】ACD

【答案解析】勞動(dòng)合同用工是我國(guó)企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施，選項(xiàng)A正確;臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過(guò)6個(gè)月的崗位，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;被派遣勞動(dòng)者不與用工單位簽訂勞動(dòng)合同、發(fā)生勞動(dòng)關(guān)系，而是與派遣單位存在勞動(dòng)關(guān)系，選項(xiàng)C正確;勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位，選項(xiàng)D正確。

(2)【正確答案】BC

【答案解析】勞務(wù)派遣單位向被派遣勞動(dòng)者按月支付勞動(dòng)報(bào)酬，被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確;用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

(3)【正確答案】BD

【答案解析】勞動(dòng)合同期限在1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)。最低應(yīng)為4 000×80%=3 200(元)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的，該合同無(wú)效或部分無(wú)效，選項(xiàng)D正確。

(4)【正確答案】C

【答案解析】李某工作期限為2年，則其可以享有帶薪年休假5天，還可在新單位享受的年休假是：(當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365)×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)=92/365×5=1.26(天)，不滿一天的部分不安排休假。因此，李某可以享受1天年休假。

2.(1)【正確答案】ABCD

【答案解析】一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。

(2)【正確答案】C

【答案解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率。

(3)【正確答案】B

【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率。

(4)【正確答案】B

【答案解析】收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅。價(jià)外費(fèi)用是含稅價(jià)，所以要價(jià)稅分離換算成不含稅價(jià)并入不含稅銷售額，再乘以消費(fèi)稅稅率計(jì)算消費(fèi)稅即可。

3.(1)【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C，申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣。

(2)【正確答案】ABCD

【答案解析】收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查的事項(xiàng)有：(1)銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號(hào)碼和記載內(nèi)容是否一致(選項(xiàng)C);(2)收款人是否為本單位或個(gè)人(選項(xiàng)D);(3)銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)(自出票日起1個(gè)月);(4)必須記載的事項(xiàng)是否齊全;(5)出票人簽章是否符合規(guī)定，大小寫出票金額是否一致(選項(xiàng)B);(6)出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明(選項(xiàng)A)。

(3)【正確答案】D

【答案解析】收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。

(4)【正確答案】ABD

【答案解析】在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開戶銀行。

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