2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》精選習(xí)題(14)

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今日習(xí)題

【21-多選】

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有( )。

A.收派服務(wù)

B.文化體育服務(wù)

C.公交客運(yùn)服務(wù)

D.電影放映服務(wù)

【答案】ABCD

【解析】以上選項(xiàng)均可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

【22-多選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

A.因管理不善造成被盜的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.被執(zhí)法部門依法沒收的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.因地震造成毀損的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】ABC

【解析】自然災(zāi)害屬于非常損失，不屬于增值稅法中規(guī)定的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅正常抵扣。

【23-多選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有( )。

A.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

C.電信公司提供語(yǔ)音通話服務(wù)

D.科研機(jī)構(gòu)進(jìn)口直接用于科學(xué)研究的儀器

【答案】ABD

【解析】婚煙介紹服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免稅。

【24-多選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有( )。

A.除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人銷售自己使用過的物品

B.古舊圖書

C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】ABCD

【解析】下列項(xiàng)目屬于《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)目：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;避孕藥品和用具;古舊圖書;直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;銷售自己使用過的物品。自己使用過的物品，指其他個(gè)人自己使用過的物品。

【25-多選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有( )。

A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的職務(wù)

B.火葬場(chǎng)提供的殯葬服務(wù)

C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于免征增值稅項(xiàng)目。

【26-多選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列貨物中，不能開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

A.白酒

B.卷煙

C.勞保鞋

D.食品

【答案】ABD

【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保用品)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。

【27-多選】

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。

A.黃酒

B.調(diào)味料酒

C.啤酒

D.白酒

【答案】ACD

【解析】調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅。

【28-多選】

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。

A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝

B.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.丁商場(chǎng)零售金銀首飾

D.乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車

【答案】CD

【29-多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來源于中國(guó)境內(nèi)所得的有( )。

A.甲國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

B.乙國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

C.丁國(guó)企業(yè)在中國(guó)境外為中國(guó)公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

D.丙國(guó)企業(yè)通過其代理商在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物取得的收入

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C，在境外提供的勞務(wù)收入是在境外取得的所得。

【30-多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。

A.股份有限公司

B.有限責(zé)任公司

C.國(guó)有獨(dú)資公司

D.個(gè)人獨(dú)資公司

【答案】ABC

【解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

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