2020年初級會計考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題及答案(四)
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單選題
9.2020年1月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格45.2萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方8折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為( )。
A.40萬元
B.41.76萬元
C.46.4萬元
D.32萬元
查看答案解析參考答案：D
參考解析： (1)商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=45.2÷(1+13%)×80%=32(萬元)。
10. 2019年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售貨物收入3000萬元，獲得捐贈收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為( )萬元。
A.340萬元
B.510萬元
C.450萬元
D.460萬元
查看答案解析參考答案：C
參考解析：扣除限額=3000×15%=450萬元;本年實(shí)際發(fā)生400萬可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)50萬，合計450萬元。
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