2020年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》經(jīng)典例題：企業(yè)所得稅納稅人

經(jīng)典例題

【例題1·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。

A.股份有限公司

B.有限責(zé)任公司

C.國有獨資公司

D.個人獨資公司

【答案】ABC

【解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

【例題2-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是( )。

A.依法在中國境內(nèi)成立，且實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

B.依照外國法律成立，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的丙公司

C.依照外國法律成立，且實際管理機構(gòu)在中國境外的丁公司

D.依法在中國境內(nèi)成立，但實際管理機構(gòu)在境外的乙公司

【答案】C

【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

【例題3·判斷題】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得無需繳納企業(yè)所得稅。( )

【答案】×

【解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅。

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