2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前測試題一

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)單位人民幣卡賬戶管理的表述中，不正確的是(　　)。

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

C.單位人民幣卡不得辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算

D.單位人民幣卡不得透支

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。

2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月份購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額40萬元：11月份購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額70萬元。已知增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.10.2

B.6.8

C.8.5

D.1.7

【答案】B

【解析】(1)10月份增值稅銷項(xiàng)稅額=40×17%=6.8(萬元)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，即l0月份留抵稅額=8.5—6.8=1.7(萬元);(2)11月份應(yīng)納增值稅=70×17%-3.4-1.7=6.8(萬元)。

3、某商業(yè)企業(yè)從國外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知，關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，關(guān)稅稅率為20%。有關(guān)進(jìn)口該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。

A.90 × (1+20%)×10%

B.90×(1+20%)÷(1-10%)×10%

C.90÷(1-10%)×10%

D.90 ×(1+20%)÷(1+10%)×10%

【答案】B

【解析】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅;題目交待“消費(fèi)稅稅率為10%”，即從價(jià)定率征收，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。

4、甲公司向乙公司簽發(fā)一張支票，出票日期為“貳零壹肆年肆月零壹日”;乙公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司在法定期限內(nèi)向付款銀行提示付款被拒絕。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丙公司最遲應(yīng)于(　　)向甲公司主張權(quán)利。

A.2014年4月11日

B.2014年5月1日

C.2014年6月1日

D.2014年10月1日

【答案】D

【解析】持票人對支票出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票日起6個(gè)月不行使而消滅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的是( )。

A.稅收滯納金

B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.贊助支出

D.企業(yè)所得稅稅款

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是( )。

A.汽油

B.香煙

C.啤酒

D.實(shí)木地板

【答案】B

【解析】(1)現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合方法計(jì)征;(2)選項(xiàng)AC：從量定額計(jì)征;(3)選項(xiàng)D：從價(jià)定率計(jì)征。

7、甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。開庭審理時(shí)，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.仲裁協(xié)議有效。法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議。法院繼續(xù)審理

【答案】D

【解析】當(dāng)事人未能“及時(shí)”(首次開庭前)提出異議，應(yīng)視為放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理即可。

8、2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費(fèi)300元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是( )。

A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)

B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)

C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)

D.4200×(1-20%)×20%=672(元)

【答案】D

【解析】(1)勞務(wù)報(bào)酬所得，只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入(不得扣除交通費(fèi)等支出)為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(2)張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=4200×(1—20%)×20%=672(元)。

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9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是( )。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：“不動(dòng)產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;“動(dòng)產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定;“權(quán)益性投資資產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.稅收滯納金

【答案】D

【解析】稅收滯納金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

11、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采取從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是( )。

A.黃酒

B.啤酒

C.果木酒

D.白酒

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)AB：從量定額;(2)選項(xiàng)C：從價(jià)定率;(3)選項(xiàng)D：實(shí)行復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的，目前僅限于白酒和卷煙。

12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，按照貨物銷售征收增值稅的是( )。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于“金融服務(wù)”;(2)選項(xiàng)BC：屬于加工、修理修配勞務(wù);(3)選項(xiàng)D：貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)，按照貨物銷售，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)征收增值稅。

13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅的是( ).

A.作品出版或發(fā)表

B.審稿收入

C.任職公司董事

D.講課收入

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)BD：一般按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C：按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。

14、某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入46.8萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元，另收取包裝物押金1萬元。已知.增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為15%。以下關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是( )。

A.46.8 × 15%=7.02(萬元)

B.46.8÷(1+17%)×15%=6(萬元)

C.(46.8+1.5)÷(1+17%)×15%=6.19(萬元)

D.(46.8+1.5+1)÷(1+17%)×15%=6.32(萬元)

【答案】C

【解析】(I)本題的“收入46.8萬元”為含增值稅收入，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離，收取的手續(xù)費(fèi)l.5萬元屬于價(jià)外費(fèi)用，亦應(yīng)價(jià)稅分離后再并入銷售額。(2)非酒類產(chǎn)品(本題為高檔化妝品)，不隨同產(chǎn)品銷售、單獨(dú)收取的包裝物押金，在收取時(shí)不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。

15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是( )。

A.M國甲，在華工作6個(gè)月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)ABD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)C：臨時(shí)離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)，2009年度在中國境內(nèi)居住滿365日，屬于居民納稅人。

16、2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A.退休工資5000元

B.商場有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)210元

C.其任職單位重陽節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元

D.報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)A：免征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：按照“偶然所得”計(jì)征個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：應(yīng)按照“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅.

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17、2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不合增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

A.20000×11%+200 ×200×0.005=2400(元)

B.20000×11%+200 ×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)

C.20000×11%+30000 ×11%=5500(元)

D.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)

【答案】A

【解析】煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。在本題中，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅;而甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費(fèi)稅。

18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任其所任職公司的董事，取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)按( )稅目繳納個(gè)人所得稅。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

【答案】A

【解析】個(gè)人取得的董事費(fèi)收入按哪一個(gè)稅目征收個(gè)人所得稅，關(guān)鍵看其是否在公司任職、受雇：

(1)不在公司任職、受雇的，按“勞務(wù)報(bào)酬所的”稅目征收個(gè)人所得稅;

(2)在公司任職、受雇的，按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

19、某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是( )。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】C

【解析】稿酬所得是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不得選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的是( )。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.認(rèn)證服務(wù)

C.倉儲(chǔ)服務(wù)

D.收派服務(wù)

【答案】B

【解析】除選項(xiàng)ACD外，考試中容易編制為選項(xiàng)的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅行為還有：電影放映服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、文化體育服務(wù)。

21、有關(guān)稿酬所得“每次收入”的界定，下列表述不符合個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定的是( )。

A.同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)當(dāng)與以前出版取得的稿酬合并計(jì)算為一次

B.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次

C.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次

D.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

22、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照( )稅目繳納個(gè)人所得稅。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.偶然所得

【答案】C

【解析】個(gè)人取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

23、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而成立的銀行結(jié)算賬戶的是(　　)

A.一般存款賬戶

B.專用存款賬戶

C.基本存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【答案】B

【解析】專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照( )確定收入額。

A.賬面價(jià)值

B.公允價(jià)值

C.賬面原值

D.歷史成本

【答案】B

【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入;非貨幣形式收入應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。

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二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述，正確的有( )。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

D.股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定

【答案】A,B,D

【解析】選項(xiàng)C：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來源地。

2、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助

B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.保險(xiǎn)賠款

【答案】B,C

【解析】民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助和保險(xiǎn)賠款，免征個(gè)人所得稅。

3、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的情形有(　　)。

A.勞動(dòng)合同期滿

B.用人單位決定提前解散

C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D.勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡

【答案】A,B,C,D

【解析】勞動(dòng)合同終止的情形包括：(1)勞動(dòng)合同期滿的(選項(xiàng)A);(2)勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的;(3勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的(選項(xiàng)D);(4)勞動(dòng)者死亡，或者被久民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;(5)用人單位被依法宣告破產(chǎn)的(選項(xiàng)C);(6)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的(選項(xiàng)B)。

4、王某到某發(fā)卡機(jī)構(gòu)一次性購買6萬元不記名預(yù)付卡。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡機(jī)構(gòu)辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的下列做法中，正確的有(　　)。

A.要求王某使用現(xiàn)金購買

B.登記王某的購卡總金額

C.要求王某使用實(shí)名購買

D.留存王某的有效身份證件的復(fù)印件或影印件

【答案】B,C,D

【解析】(1)選項(xiàng)A：單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金;在本題中，王某一次性購卡金額已經(jīng)超過5萬元，不得使用現(xiàn)金購買。(2)選項(xiàng)B：使用實(shí)名購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號(hào)碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號(hào)及金額等信息。(3)選項(xiàng)CD：個(gè)人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件;發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

5、2015年4月1日，李某與甲公司簽訂了1年期的勞動(dòng)合同，合同中約定了試用期，并約定試用期滿后工資為1200元;當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1000元。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

A.試用期不得超過2個(gè)月

B.試用期的工資不得低于960元

C.試用期的工資不得低于1000元

D.試用期不包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)

【答案】A,C

【解析】(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月;(2)選項(xiàng)BC：勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn);(3)選項(xiàng)D：試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。

6、甲公司將取得的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，但未記載背書日期。關(guān)于甲公司未記載背書日期行為效力的下列表述中，正確的有(　　)。

A.該背書無效

B.該背書有效

C.該票據(jù)無效

D.視為到期日前背書

【答案】B,D

【解析】背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

7、下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系的客體有(　　)。

A.法人

B.發(fā)明

C.行為

D.人體器官

【答案】B,C,D

8、下列社會(huì)保險(xiǎn)中，資金來源不僅包括用人單位繳納，也包括個(gè)人繳納的有(　　)。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.失業(yè)保險(xiǎn)

C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

D.生育保險(xiǎn)

【答案】A,B,C

【解析】生育保險(xiǎn)是由用人單位繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼建立的基金。

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9、下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有(　　)。

A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬

B.單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，其資金余額可以提取現(xiàn)金

C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，可以透支結(jié)算

D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

【答案】A,B,C

【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入;銷戶時(shí)，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支;不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。

10、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有( )。

A.對企事業(yè)單位的承租、承包經(jīng)營所得50000元

B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元

C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元

D.出租房屋每月租金收入3000元

【答案】C,D

【解析】(1)選項(xiàng)A：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額;所說的減除必要費(fèi)用，是指按月減除3500元;(2)選項(xiàng)B：外企中方雇員取得的工資、薪金所得允許減除費(fèi)用3500元。

11、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有( )。

A.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得

C.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

D.非居民企業(yè)來源于中國境外且與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的所得

【答案】A,B,C

【解析】(1)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。(2)非居民企業(yè)：一般只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得也應(yīng)納稅。

12、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的下列表述中，正確的有(　　)。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價(jià)證券、實(shí)物等

B.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資

C.對完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按協(xié)議或合同規(guī)定在其完成勞動(dòng)任務(wù)后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】B,C,D

【解析】選項(xiàng)A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。

13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

A.郵政公司發(fā)行報(bào)紙，屬于提供“郵政服務(wù)”

B.汽修公司修理汽車，屬于提供“加工、修理修配勞務(wù)”

C.建筑公司修繕房屋，屬于提供“加工、修理修配勞務(wù)”

D.物業(yè)公司提供寫字樓物業(yè)管理服務(wù)，屬于提供“生活服務(wù)”

【答案】A,B

【解析】(1)選項(xiàng)C：屬于提供“建筑服務(wù)”;(2)選項(xiàng)D：屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”。

14、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。

A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池

B.丁百貨公司零售鉆石胸針

C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲

D.乙超市零售啤酒

【答案】A,B,C

【解析】(1)選項(xiàng)A：電池在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)BD：在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的只有“金銀鉑鉆”;(3)選項(xiàng)C：其他貴重首飾及珠寶玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

15、王某將其從李某處承租的住房轉(zhuǎn)租給張某，本月從張某處收取不含增值稅的月租金5000元，增值稅稅額75元;支付該住房的維修費(fèi)用250元。同時(shí)，本月向李某支付不含增值稅月租金3000元，增值稅稅額45元。上述各項(xiàng)支出均取得合法票據(jù)，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，在王某就其轉(zhuǎn)租收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除的有( )。

A.從張某處收取的增值稅稅額75元

B.支付該住房的維修費(fèi)用250元

C.向李某支付的不含增值稅月租金3000元

D.向李某支付的增值稅稅額45元

【答案】B,C,D

【解析】(1)選項(xiàng)A：計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅;(2)選項(xiàng)B：維修費(fèi)用未超過800元，可以扣除;(3)選項(xiàng)CD：個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。

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三、判斷題

1、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。( )

【答案】對

2、票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上;粘單上的第一個(gè)被背書人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。 (　　)

【答案】錯(cuò)

【解析】票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上;粘單上的第一記載人(第一個(gè)背書人)，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的“次月”起計(jì)算折舊;停止使用的同定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

4、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過5萬元的，免征增值稅。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】增值稅小規(guī)模納稅人(小微企業(yè))，月銷售額不超過3萬元的(含3萬元)，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

5、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。( )

【答案】對

6、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，免征企業(yè)所得稅。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)人收人總額。

7、甲汽車租賃公司本月出租汽車取得租賃費(fèi)40萬元，出租車身廣告位取得廣告費(fèi)10萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲汽車租賃公司本月取得的全部收入按租賃服務(wù)繳納增值稅。( )

【答案】對

8、對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

9、國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(　　)

【答案】對

10、訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán);權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利并不消滅，債務(wù)人自愿履行的，不受訴訟時(shí)效的限制。(　　)

【答案】對

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四、不定項(xiàng)選擇題

1、中國公民王先生是甲公司(非上市公司)的股東，2016年11月收人情況如下：

(1)取得甲公司為其購買的價(jià)值120萬元的小轎車一輛，該車所有權(quán)登記在王先生名下：

(2)取得其月初購入的A上市公司股票紅利0.2萬元(該股票于本月28日轉(zhuǎn)讓);

(3)將其持有的B上市公司股票轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓凈收入3萬元：

(4)將其寫作的長篇小說出版，取得稿酬20萬元，同時(shí)將該小說在報(bào)刊上連載，本月取得連載收入2萬元;

(5)購買福利彩票中獎(jiǎng)5萬元，發(fā)生領(lǐng)獎(jiǎng)支出O.5萬元，將其中3萬元直接捐贈(zèng)給某大學(xué)圖書館。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、 有關(guān)王先生取得甲公司為其購買的小轎車，下列說法正確的是( )。

A.無需計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

D.應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

【答案】D

【解析】(1)本題屬于企業(yè)為投資者購買財(cái)產(chǎn)，并將所有權(quán)登記在投資者名下;(2)由于甲公司是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，王先生是甲公司的投資者，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;(3)如果王先生屬于個(gè)人投資者及其家庭成員以外的其他人員，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;(4)如果將“甲公司”改為“甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”，則甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者王先生購買汽車并登記于王先生名下，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、 有關(guān)王先生取得的上市公司股利和上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，下列說法正確的是( )。

A.王先生取得的上市公司股利免征個(gè)人所得稅

B.王先生取得的上市公司股利應(yīng)全額計(jì)人應(yīng)納稅所得額，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.王先生取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入不征收個(gè)人所得稅

D.王先生取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

【答案】B,C

【解析】(1)選項(xiàng)AB：對個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)CD：對境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

3、 有關(guān)王先生取得的稿酬和連載收入，下列說法正確的是( )。

A.王先生取得的稿酬應(yīng)與連載收入合并為一次，按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B.王先生取得的稿酬應(yīng)單獨(dú)作為一次稿酬所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.王先生應(yīng)以一個(gè)月內(nèi)取得的連載收入作為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.王先生應(yīng)將連載完成后取得的全部稿酬合并作為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

【答案】B,D

【解析】(1)選項(xiàng)AB：同一作品先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，連載作為一次，出版作為另一次;(2)選項(xiàng)CD：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。

4、 有關(guān)王先生取得福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是( ).

A.(5-3-0.5)×20%=0.3(萬元)

B.(5-0.5)×20%=0.9(萬元)

C.(5-3)×20%=0.4(萬元)

D.5×20%=1(萬元)

【答案】D

【解析】(1)直接捐贈(zèng)不得在個(gè)人所得稅前扣除;(2)“偶然所得”項(xiàng)目以每次收入額全額(不得扣除領(lǐng)獎(jiǎng)支出)作為應(yīng)納稅所得額。

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