2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》歷年真題精選：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額不得扣除

1.【真題2019-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。

A.罰金

B.訴訟費(fèi)用

C.罰款

D.稅收滯納金

【答案】ACD

【解析】“銀行罰息”、“違約金”、訴訟費(fèi)→可以扣除。

2.【真題2019-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。

A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋

C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

【答案】ACD

【解析】“新房子可扣，新設(shè)備不可扣”。

3.【真題2017-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是( )。

A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

【答案】B

4.【真題2015-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有( )。

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

B.債務(wù)重組收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

【答案】ABCD

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