2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》實(shí)戰(zhàn)演練：應(yīng)繳納增值稅不定項(xiàng)題

不定項(xiàng)選擇題

A縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2018年11月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)承包B工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款為4 000萬(wàn)元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)240萬(wàn)元。

(2)承包C服裝廠廠房改造工程，工程總價(jià)款為1 000萬(wàn)元，建筑公司購(gòu)進(jìn)用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為160萬(wàn)元。另支付水電費(fèi)，取得專用發(fā)票注明稅額為6萬(wàn)元。

(3)承包D商場(chǎng)的裝飾工程，完工后向商場(chǎng)收取人工費(fèi)60萬(wàn)元、管理費(fèi)12萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)6萬(wàn)元。工程主要材料由商場(chǎng)提供。

(4)將本企業(yè)閑置的4輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為1年，每月租金為6萬(wàn)元。對(duì)方一次性支付租金36萬(wàn)元。

已知：上述收入均為不含稅收入，上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)算。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

<1>業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

A.421.82

B.396.4

C.200

D.190.48

<2>業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

A.99.1

B.68.4

C.71.9

D.65.9

<3>業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

A.4.96

B.5.36

C.7.8

D.7.5

<4>業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

A.0.60

B.0.88

C.3.56

D.5.76

答案見第二頁(yè)

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參考答案

<1>【答案】A

【解析】對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)包括在計(jì)稅依據(jù)中。應(yīng)納增值稅=[4 000+240÷(1+10%)]×10%=421.82(萬(wàn)元 )。

<2>【答案】B

【解析】應(yīng)納增值稅=1 000×10%-160×16%-6=68.4(萬(wàn)元 )。

<3>【答案】C

【解析】應(yīng)納增值稅=(60+12+6)×10%=7.8(萬(wàn)元 )。

<4>【答案】D

【解析】納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)納增值稅=36×16%=5.76(萬(wàn)元 )。

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