2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》實(shí)戰(zhàn)演練：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額不定項(xiàng)題

不定項(xiàng)選擇題

(六)

甲公司為一綜合服務(wù)公司(增值稅一般納稅人)，2018 年 11 月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

(1)下設(shè)一金融部門(mén)，提供貸款服務(wù)，當(dāng)月收取含稅利息收入 100000 元。

(2)將一棟 2 個(gè)月前購(gòu)買(mǎi)的辦公樓出租，租期 12 個(gè)月，每月不含稅租金收入 90000 元，當(dāng)月一次性收取全部租金 1080000 元。

(3)下設(shè)一 KTV，當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入 160000 元，同時(shí)銷(xiāo)售酒水取得不含稅收入 30000元。

(4)下設(shè)一運(yùn)輸部門(mén)，當(dāng)月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入為 50000 元。

已知：金融服務(wù)的增值稅稅率為 6%，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為 10%，生活服務(wù)的增值稅稅率為 6%，交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為 10%。

要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

<1>甲公司 2018 年 11 月提供貸款服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。

A.3000

B.5660.38

C.2912.62

D.6000

<2>甲公司 2018 年 11 月出租辦公樓的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。

A.108000

B.9000

C.18000

D.64800

<3>甲公司下設(shè)的 KTV2018 年 11 月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。

A.25000

B.14400

C.32300

D.11400

<4>甲公司 2018 年 11 月提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。

A.2500

B.3000

C.5000

D.8000

答案見(jiàn)第二頁(yè)

計(jì)劃報(bào)考考生是否了解什么時(shí)候進(jìn)行初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)報(bào)名，為了方便考生及時(shí)獲取2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)報(bào)名時(shí)間信息，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)報(bào)名時(shí)間通知。請(qǐng)及時(shí)預(yù)約，到時(shí)讓您不再錯(cuò)過(guò)報(bào)名!

以上內(nèi)容是2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》實(shí)戰(zhàn)演練：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額不定項(xiàng)題，小編為廣大考生上傳2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題，請(qǐng)點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕下載!

參考答案

<1>【答案】B

【解析】貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額，則甲公司2018 年 11 月提供貸款服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。

<2>【答案】A

【解析】納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司 2018年 11 月出租辦公樓的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1080000×10%=108000(元)。

<3>【答案】D

【解析】一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷(xiāo)售，按主營(yíng)業(yè)務(wù)繳納增值稅。KTV 的主營(yíng)業(yè)務(wù)為提供唱歌服務(wù)，所以其取得的全部收入按銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅，其當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(160000+30000)×6%=11400(元)。

<4>【答案】C

【解析】甲公司 2018 年 11 月提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50000×10%=5000(元)

計(jì)劃報(bào)考考生是否了解什么時(shí)候進(jìn)行初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)報(bào)名，為了方便考生及時(shí)獲取2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)報(bào)名時(shí)間信息，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)報(bào)名時(shí)間通知。請(qǐng)及時(shí)預(yù)約，到時(shí)讓您不再錯(cuò)過(guò)報(bào)名!

以上內(nèi)容是2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》實(shí)戰(zhàn)演練：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額不定項(xiàng)題，小編為廣大考生上傳2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題，請(qǐng)點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕下載!