2020年初級會(huì)計(jì)職稱考試答疑：給職工發(fā)放工資賬務(wù)如何處理?

問題：給職工發(fā)放工資賬務(wù)如何處理?

解答：

應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理

先提

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

制造費(fèi)用(車間管理人員)

管理費(fèi)用(行政管理人員)

銷售費(fèi)用(專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員)

貸：應(yīng)付職工薪酬

企業(yè)應(yīng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按受益對象分別計(jì)入資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并貸記“應(yīng)付職工薪酬”。

再發(fā)或再繳

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

1、工資

借：生產(chǎn)成本等

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(企業(yè)代扣個(gè)稅)

其他應(yīng)收款(企業(yè)代職工墊付房租、醫(yī)藥費(fèi)等)

其他應(yīng)付款(扣除住房公積金)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

2、保險(xiǎn)

借：生產(chǎn)成本等

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

3、自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利

借：生產(chǎn)成本等

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4、自有車房作為福利

借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：累計(jì)折舊

5、累積帶薪缺勤

借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職薪酬

應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)金額(貸發(fā));應(yīng)付職工薪酬的期末余額; XX 科目的確認(rèn)金額;業(yè)務(wù)對營業(yè)利潤的影響;

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