2019初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前13天模擬卷

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一、單項(xiàng)選擇題

1、基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于()。

A.財(cái)政預(yù)算外資金

B.期貨交易保證金

C.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金

D.證券交易結(jié)算資金

【答案】C

【解析】收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。

2、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點(diǎn)的是()。

A.委托收款

B.支票

C.托收承付

D.匯兌

【答案】C

【解析】托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1000元。

3、根據(jù)票據(jù)法律制度，下列關(guān)于匯票的提示付款期限的說法中，不正確的是()。

A.見票即付的匯票無需提示付款

B.見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款

C.定日付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

D.見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

【答案】A

【解析】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)按下列期限提示付款：(1)見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;(2)定日付款.出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

4、下列各項(xiàng)中，不屬于支票基本當(dāng)事人的是()。

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.保證人

【答案】D

【解析】匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人.付款人與收款人。保證人是支票的非基本當(dāng)事人。

5、甲公司向乙公司開出面值150萬元的支票，支付前欠貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，金融管理部門有權(quán)對甲公司處以()萬元的罰款。

A.7.5

B.3

C.10.5

D.0.3

【答案】A

【解析】根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)空頭支票的，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;同時(shí)處以2%的賠償金，賠償收款人。

6、甲.乙簽訂買賣合同同時(shí)簽訂仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時(shí)，甲對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是()。

A.應(yīng)由仲裁委員會首先對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B.甲可以請求法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C.該仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續(xù)仲裁

D.該仲裁協(xié)議自然失效

【答案】C

【解析】本題考核仲裁協(xié)議。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出。

7、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的是()。

A.醫(yī)療期是企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷停止工作，治病休息的期限

B.醫(yī)療期內(nèi)企業(yè)不得解除勞動合同

C.職工因患職業(yè)病需要暫停工作.接受工傷醫(yī)療的期間是停工留薪期

D.七級至十級傷殘，勞動者本人提出解除勞動合同的，用人單位需要支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金

【答案】D

【解析】七級至十級傷殘，勞動.聘用合同期滿終止，或者職工本人提出解除勞動.聘用合同的，由工傷保險(xiǎn)基金支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金，由用人單位支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。

8、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列對銀行匯票的表述中，不正確的是()。

A.未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理

B.更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效

C.銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以出票金額為準(zhǔn)

D.未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

【答案】C

【解析】銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

9、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅的納稅人是()。

A.應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人

B.應(yīng)稅船舶的使用人

C.應(yīng)稅船舶的購買人

D.應(yīng)稅船舶的代理人

【答案】A

【解析】本題考核船舶噸稅的納稅人。對自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年10月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%.消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為()萬元。

A.2.06

B.6.80

C.8.16

D.11.66

【答案】D

【解析】本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(萬元)。

11、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的是()。

A.某直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益

B.某稅務(wù)局工作人員認(rèn)為稅務(wù)局對其作出記過處分違法

C.某公民認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法

D.某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款

【答案】C

【解析】本題考核行政訴訟的范圍。公民.法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為或處罰侵犯其合法權(quán)益，可以申請行政訴訟。

12、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓時(shí)，繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

A.土地原值

B.土地評估價(jià)格

C.成交價(jià)格

D.國家定價(jià)

【答案】C

【解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格為契稅計(jì)稅依據(jù)。

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13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是()。

A.天然氣

B.地下水

C.原油

D.液體鹽

【答案】B

【解析】地下水不征收資源稅。

14、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()。

A.合同的雙方當(dāng)事人

B.合同的擔(dān)保人

C.合同的證人

D.合同的鑒定人

【答案】A

【解析】印花稅的納稅人主要包括：立合同人.立賬簿人.立據(jù)人.領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人.證人.鑒定人。

15、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以憑證或賬簿件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的是()。

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.稅務(wù)登記證

C.工商營業(yè)執(zhí)照

D.記載資金的賬簿

【答案】C

【解析】稅務(wù)登記證不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證;記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。

16、下列關(guān)于房產(chǎn)稅 的說法，表述不正確的是()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一般不征收房產(chǎn)稅

B.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅

【答案】D

【解析】產(chǎn)權(quán)所有人.承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。

17、某企業(yè)2013年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。

A.1萬元

B.3萬元

C.2萬元

D.5萬元

【答案】C

【解析】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是8個(gè)月。

18、某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2015年1月，該個(gè)體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購商品抵債，抵債商品的買價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。

A.696.12

B.602.91

C.687.38

D.717

【答案】A

【解析】本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

19、納稅人外購下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是()。

A.外購已稅卷煙貼商標(biāo).包裝生產(chǎn)出售的卷煙

B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車

C.外購已稅白酒勾兌生產(chǎn)的白酒

D.以外購或委托加工收回的已稅潤滑油連續(xù)生產(chǎn)的潤滑油

【答案】D

【解析】本題考核已納消費(fèi)稅的扣除。消費(fèi)稅中的抵扣僅限于稅法所列舉的情形，不在列舉范圍內(nèi)的，均不得進(jìn)行消費(fèi)稅的扣除。

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用

C.企業(yè)之間支付的股息紅利

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

【答案】B

【解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不可以扣除，因此選項(xiàng)A不正確;企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的，不能稅前扣除，因此選項(xiàng)C不正確;企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的租金，不可以扣除，因此選項(xiàng)D不正確。

21、用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存一定時(shí)間備查。該時(shí)間為()年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】A

【解析】本題考核勞動合同的終止。根據(jù)規(guī)定，用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。

22、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的是()。

A.開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票

B.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

C.辦理停業(yè).歇業(yè)

D.設(shè)置賬簿

【答案】A

【解析】納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購發(fā) 票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：(1)申請減稅.免稅.退稅;(2)申請延期申報(bào).延期 繳納稅款;(3)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(4)辦理停業(yè).歇業(yè);(5)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。

23、下列項(xiàng)目中，免征營業(yè)稅的是()。

A.建筑物修繕工程

B.公園的門票收入

C.農(nóng)場提供病蟲害防治服務(wù)

D.商業(yè)銀行的一般貸款業(yè)務(wù)

【答案】C

【解析】本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。選項(xiàng)A屬于建筑業(yè)勞務(wù)，不免稅;選項(xiàng)B，博物館.紀(jì)念館的門票收入免營業(yè)稅，公園的門票收入按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)D按金融保險(xiǎn)業(yè)征營業(yè)稅。

24、某餐飲公司2014年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司 在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城建稅均以1個(gè)月為一 個(gè)納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()。

A.60000×0.5‰×15=450元

B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5元

C.60000×0.5‰×30=900元

D.(60000+4200)×0.5‰×30=963元

【答案】B

【解析】本題考核滯納金的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期 的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，本題中，該公司以1個(gè)月為納稅期限，因此8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報(bào)納稅，該單位在9月30 日辦理納稅申報(bào)，滯納天數(shù)為15天。則該公司應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

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二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于法律事件的有()。

A.偷盜

B.森林大火

C.人的死亡

D.戰(zhàn)爭

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A屬于法律行為。

2、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞務(wù)派遣的下列表述中，正確的有()。

A.勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報(bào)酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報(bào)酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】本題考核勞務(wù)派遣。被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤;被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護(hù)自身的合法權(quán)益，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3、根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶的有()。

A.單位附屬獨(dú)立核算的食堂

B.外國駐華機(jī)構(gòu)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.自然人

【答案】ABC

【解析】凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

A.建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款

B.通訊線路工程所使用的電纜.電線等設(shè)備價(jià)款

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價(jià)款

D.提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用客戶自行購買的原材料價(jià)款

【答案】AC

【解析】本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。通訊線路工程所使用的電纜.電線等物品均屬于設(shè)備，其價(jià)值不包括在工程的計(jì)稅營業(yè)額中，故選項(xiàng)B不正確;提供裝飾勞務(wù)的，其營業(yè)額不包括客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款，故選項(xiàng)D不正確。

5、下列屬于企業(yè)所得稅“勞務(wù)收入”的有()。

A.安裝費(fèi)

B.會員費(fèi)

C.特許權(quán)費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)的收入

【答案】ABC

【解析】本題考核提供勞務(wù)的收入。選項(xiàng)D屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入。

6、下列各項(xiàng)中，屬于勞動合同約定條款的有()。

A.試用期

B.培訓(xùn)

C.保守秘密

D.補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇

【答案】ABCD

【解析】本題考核勞動合同的約定條款。除勞動合同必備條款外，用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定試用期.培訓(xùn).保守秘密.補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇等其他事項(xiàng)。

7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于稅款征收方式的有()。

A.委托代交

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

【答案】BCD

【解析】稅款征收的方式包括查賬征收.查定征收.查驗(yàn)征收.定期定額征收。

8、關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，下列表述中正確的有()。

A.基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成

B.個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)征個(gè)人所得稅

C.參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額不可以依法繼承

D.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼

【答案】AD

【解析】本題考核基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅。所以，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承。所以，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

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9、法作為一種特殊的行為規(guī)則和社會規(guī)范，具有自己的特征。對此，下列說法正確的有()。

A.國家發(fā)布的任何文件都是法

B.法的強(qiáng)制性是由國家提供和保證的

C.法的主要內(nèi)容是由規(guī)定權(quán)利.義務(wù)的條文構(gòu)成的

D.法具有普遍適用性

【答案】BCD

【解析】本題考核法的特征。法需要通過特定的國家機(jī)關(guān)，按照特定的方式，表現(xiàn)為特定的法律文件形式才能成立。

10、下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有()。

A.晾曬煙葉屬于煙葉稅的征稅范圍

B.煙葉稅的納稅人為購買煙葉的單位或個(gè)人

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

【答案】ACD

【解析】本題考核煙葉稅的規(guī)定。煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位。

11、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，正確的有()。

A.申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人

B.公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起90日

C.在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效

D.在公示催告期間，以公示催告的票據(jù)貼現(xiàn).質(zhì)押，因貼現(xiàn).質(zhì)押而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日。

12、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，正確的有()。

A.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.增值稅的納稅期限分別為1日.3日.5日.10日.15日.1個(gè)月或者1個(gè)季度

C.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

D.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于一般納稅人

【答案】ABC

【解析】以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

13、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)

【答案】BC

【解析】本題考核稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別。選項(xiàng)AD屬于稅收保全措施。

14、下列選項(xiàng)中，屬于契稅的征稅對象有()。

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

【答案】ABC

【解析】本題考核契稅的征稅對象。根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的行為，具體包括以下行為：(1)國有土地使用權(quán)出讓;(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售.贈與和交換;(3)房屋買賣;(4)房屋贈與;(5)房屋交換。

15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅檢查的主體有()。

A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.海關(guān)

D.財(cái)政機(jī)關(guān)

【答案】ABC

【解析】納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān).海關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)又分為過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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三、判斷題

1、醫(yī)療期間病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的60%。()

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核醫(yī)療期內(nèi)待遇的規(guī)定。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。

2、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，訴訟時(shí)效期間從權(quán)利被侵害之日起開始計(jì)算。()

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核訴訟時(shí)效期間。訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)計(jì)算。

3、一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，對方當(dāng)事人可以申請仲裁機(jī)構(gòu)強(qiáng)制執(zhí)行。()

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核仲裁裁決的相關(guān)規(guī)定。仲裁機(jī)構(gòu)沒有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，在一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決時(shí)，對方當(dāng)事人只能向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。

4、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。()

【答案】錯(cuò)

【解析】以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。本題表述錯(cuò)誤。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。()

【答案】對

6、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。()

【答案】對

7、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅;個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，就超過部分征收個(gè)人所得稅。()

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅;個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

8、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起15日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退稅手續(xù)。()

【答案】錯(cuò)

【解析】根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退稅手續(xù)。

9、個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本人的簽名或蓋章。()

【答案】對

10、在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。()

【答案】對

【解析】本題考核商業(yè)匯票的使用規(guī)定。

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四、不定項(xiàng)選擇題

(一)

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格85萬元，已繳納關(guān)稅4.25萬元。

(2)購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元;支付其運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.4萬元，因管理不善該批化妝包全部丟失。

(3)委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額64萬元。

(4)購進(jìn)生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額12.8萬元。

(5)銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價(jià)款696萬元，另收取包裝物押金3.48萬元。

已知：增值稅稅率為16%;高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.(85+4.25)×16%=14.28(萬元)

B.85÷(1-15%)×16%=16(萬元)

C.(85+4.25)÷(1-15%)×16%=16.8(萬元)

D.85×16%=13.6(萬元)

【答案】C

2.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　)。

A.支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額64萬元

B.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.4萬元

C.購進(jìn)生產(chǎn)用酒精的進(jìn)項(xiàng)稅額12.8萬元

D.購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬元

【答案】AC

3.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是(　)。

A.委托加工高檔美容類化妝品

B.購進(jìn)生產(chǎn)用酒精

C.購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包

D.進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品

【答案】AD

4.計(jì)算甲公司銷售自產(chǎn)成套化妝品消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.696÷(1+16%)×15%=90(萬元)

B.696×15%=104.4(萬元)

C.[696÷(1+16%)+3.48]×15%=90.52(萬元)

D.(696+3.48)÷(1+16%)×15%=90.45(萬元)

【答案】A

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(二)

張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2019年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

(1)向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(2)實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資12萬元，雇員工資20萬元。

(3)實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬元。

(4)營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬元。

(5)張某2019年3月以個(gè)人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元;從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。

已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法;銀行同期同類貸款利率為4.8%;在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是(　)萬元。

A.9.6

B.0

C.6.4

D.16

【答案】A

2.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出的是(　)萬元。

A.0.15

B.0.5

C.0.65

D.0.8

【答案】B

3.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是(　)。

A.合同違約金4萬元

B.張某工資12萬元

C.行政罰款3萬元

D.雇員工資20萬元

【答案】AD

4.計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(萬元)

B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(萬元)

C.(1.9+0.7)×20%=0.52(萬元)

D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(萬元)

【答案】A

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