2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》易錯(cuò)題：第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度單選題

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第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度

單選題

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是( )。

A.租賃服務(wù) B.貸款服務(wù) C.工程服務(wù) D.教育醫(yī)療服務(wù)

2.下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是( )。

A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告 B.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具

C.銷售底商(建筑物底層商鋪) D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)

3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是( )。

A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)

B.公積金管理中心代收的住宅專項(xiàng)維修資金

C.資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式將實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

D.存款人取得的存款利息

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，正確的是( )。

A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法 B.不可以請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

C.允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 D.禁止使用增值稅專用發(fā)票

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是( )。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為開具發(fā)票的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物，為付清價(jià)款的當(dāng)天

6.2018年11月18日，A公司與B公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬(wàn)元。11月23日，甲公司就80萬(wàn)元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，12月10日，A公司收到B公司第一筆貨款45萬(wàn)元，12月25日，A公司收到B公司第二筆貨款35萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

A.11月18日 B.12月10日 C.11月23日 D.12月25日

7.A手機(jī)專賣店為增值稅一般納稅人，2018年12月采取以舊換新方式銷售某型號(hào)手機(jī)200部，該型號(hào)新手機(jī)的同期含稅銷售單價(jià)為3 248元，舊手機(jī)的收購(gòu)單價(jià)為232元，已知增值稅稅率為16%，A手機(jī)專賣店當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

A.(3 248-232)×200×16%=96 512(元)

B.(3 248-232)×200÷(1+16%)×16%=83 200(元)

C.3 248×200×16%=103 936(元)

D.3 248×200÷(1+16%)×16%=89 600(元)

8.2018年9月A公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款116 000元，另收取包裝物租金6 960元。已知增值稅稅率為16%，A公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

A.116 000÷(1+16%)×16%=16 000(元)

B.(116 000+6 960)÷(1+16%)×16%=16 960(元)

C.116 000×16%=18 560(元)

D.(116 000+6 960)×16%=19 673.6(元)

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，包括在銷售額內(nèi)的有( )。

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B.以委托方名義開具發(fā)票代委托方的款項(xiàng)

C.符合收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)且所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

D.收到的補(bǔ)貼等價(jià)外費(fèi)用

10.G服裝廠為增值稅一般納稅人。2018年10月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬(wàn)元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬(wàn)元。將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬(wàn)元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為16%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該G服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

A.44.14 B.49.9 C.51.6 D.54.4

11. A文娛公司為增值稅一般納稅人。2018年11月，取文化創(chuàng)意服務(wù)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬(wàn)元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元。已知，文化創(chuàng)意服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該文娛公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

A.15.8 B. 16.12 C.16.1 D.14.3

12.A便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年第四季度零售商品取得收入206 000元;將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格1 442元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算A便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.[206 000+1 442÷(1+3%)]×3%=6 222(元)

B.(206 000+1 442)×3%=6 223.26(元)

C.[206 000÷(1+3%)+1 442]×3%=6 043.26(元)

D.(206 000+1 442)÷(1+3%)×3%=6 042(元)

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是( )。

A.商店銷售煙酒 B.婚姻介紹服務(wù)

C.外貿(mào)公司進(jìn)口醫(yī)療設(shè)備 D.銀行提供貸款服務(wù)

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14.下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是( )。

A.古舊圖書 B.文娛公司提供的文化服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù) D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票各聯(lián)次用途的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

A.發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本的記賬憑證

B.抵扣聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證

C.抵扣聯(lián)作為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

D.發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證

16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向小規(guī)模納稅人銷售房屋 B.百貨公司向消費(fèi)者個(gè)人銷售服裝

C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售鞋帽 D.咨詢公司向一般納稅人提供業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

17.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是( )。

A.舞臺(tái)、戲劇及影視演員化妝用的上妝油 B.汽油 C.禮花彈 D.小禮花類

18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是( )。

A.超豪華小汽車零售商 B.中輕型商用客車生產(chǎn)商 C.石腦油生產(chǎn)商 D.啤酒批發(fā)商

19.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是( )。

A.汽車廠用于獎(jiǎng)勵(lì)職工的乘用車 B.珠寶廠用于連續(xù)生產(chǎn)珠寶玉石的珠寶玉石

C.汽油廠用于贊助的汽油 D.地板廠用于本廠員工食堂裝修的自制的實(shí)木地板

20.2018年10月，A煙草批發(fā)企業(yè)向B卷煙零售店銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額30 000元;向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙250標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額為25 000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。A煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

A.30 000×11%+300×200×0.005=3 600(元)

B.30 000×11%+300×200×0.005+25 000×11%+250×200×0.005=6 600(元)

C.30 000×11%+25 000×11%=6 050(元)

D.25 000×11%+250×200×0.005=3 000(元)

21.2018年11月，A酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅價(jià)款46.4萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.32萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)1.16萬(wàn)元。已知葡萄酒增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為10%。A酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

A.(46.4+1.16)÷(1+16%)×10%=4.1(萬(wàn)元)

B.46.4÷(1+16%)×10%=4(萬(wàn)元)

C.(46.4+2.32+1.16)÷(1+16%)×10%=4.3(萬(wàn)元)

D.(46.4+2.32)÷(1+16%)×10%=4.2(萬(wàn)元)

22.A化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入46.4萬(wàn)元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元，另收取包裝物押金2萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為15%。以下關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是( )。

A.46.4×15%=6.96(萬(wàn)元)

B.46.4÷(1+16%)×15%=6(萬(wàn)元)

C.(46.4+1.5)÷(1+16%)×15%=6.19(萬(wàn)元)

D.(46.4+1.5+2)÷(1+16%)×15%=6.45(萬(wàn)元)

23.A汽車貿(mào)易公司2018年11月從國(guó)外進(jìn)口小汽車100輛，海關(guān)核定的每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)為30萬(wàn)元，已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%。則該公司進(jìn)口小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是( )萬(wàn)元。

A.1 200 B.840 C.700 D.560

24.A企業(yè)委托B酒廠加工紅葡萄酒15箱，該酒無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方A企業(yè)提供的原料成本5萬(wàn)元;受托方B酒廠收取的不含增值稅加工費(fèi)1萬(wàn)元，代墊輔助材料成本2萬(wàn)元，則B酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )。(消費(fèi)稅稅率為10%)

A.1÷(1-10%)×10%×10 000=1 111.11元

B.(5+1)÷(1-10%)×10%×10 000=6 666.67元

C.(5+1+2)÷(1-10%)×10%×10 000=8 888.89元

D.(5+1+2)×10%×10 000=8 000元

25. H企業(yè)為一般納稅人，2018年12月租入固定資產(chǎn)取得進(jìn)行稅額為16萬(wàn)元，其中50%用于免稅和簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目，其他都應(yīng)用于可抵扣項(xiàng)目，那么當(dāng)期該企業(yè)可以進(jìn)行稅額抵扣的為( )萬(wàn)元。

A.8 B.16 C.0 D.12

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