2019初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺試題二

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一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是()。

A.機(jī)動車輛

B.金銀首飾

C.古玩字畫

D.維持生活必需的住房

【答案】D

2、關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。

A.房屋出租的，承租人為納稅人

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

【答案】A

3、某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2013年會計(jì)利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。2013年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

【答案】C

4、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定可以免征增值稅的是()。

A.書店銷售古舊圖書

B.某鋼廠銷售鋼材

C.某商店銷售農(nóng)產(chǎn)品(非自產(chǎn))

D.企業(yè)銷售使用過的物品

【答案】A

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是()。

A.依法在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

【答案】C

6、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是()。

A.零叁月零貳拾日

B.零叁月貳拾日

C.叁月零貳拾日

D.叁月貳拾日

【答案】C

7、勞動爭議申請仲裁的時效期間為()。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.4年

【答案】B

8、韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾�府公布的本地區(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是()元。

A.20000

B.24000

C.60000

D.70000

【答案】C

9、在北京工作的張某工作年限是18年，2009年解除勞動合同時月工資為8200元。北京市人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資為2000元，張某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()元。

A.132400

B.72000

C.159600

D.170200

【答案】B

10、關(guān)于票據(jù)結(jié)算的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。

A.票據(jù)有支付.匯兌.信用.結(jié)算.融資功能

B.票據(jù)的當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人

C.票據(jù)權(quán)利包括追索權(quán)和付款請求權(quán)。追索權(quán)是第一順序的權(quán)利，付款請求權(quán)是第二順序的權(quán)利

D.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效

【答案】C

11、某公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

A.合同簽訂的當(dāng)天

B.合同確定的付款日期當(dāng)天

C.收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.交付租賃物的當(dāng)天

【答案】C

12、根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，下列表述不正確的是()。

A.訂立勞動合同，應(yīng)當(dāng)遵循合法.公平.平等自愿.協(xié)商一致.誠實(shí)信用的原則

B.禁止用人單位招用未滿十八周歲的未成年人

C.用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件

D.用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系

【答案】B

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13、下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中的相對事件的是()。

A.地震

B.爆發(fā)戰(zhàn)爭

C.簽訂協(xié)議

D.行政命令

【答案】B

14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅款征收措施的是()。

A.責(zé)令納稅人停業(yè)整頓

B.責(zé)令納稅人限期繳納稅款

C.核定應(yīng)納稅額

D.阻止出境

【答案】A

15、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁機(jī)構(gòu)的表述正確的是()。

A.仲裁庭是有權(quán)對當(dāng)事人提交的經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行審理和裁決的機(jī)構(gòu)

B.仲裁委員會隸屬于當(dāng)?shù)厝嗣裾��?/p>

C.仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

D.仲裁委員會中，法律.經(jīng)濟(jì)貿(mào)易老師不得少于1/3

【答案】C

16、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

A.糧食批發(fā)企業(yè)

B.家電零售企業(yè)

C.卷煙進(jìn)口企業(yè)

D.服裝企業(yè)

【答案】C

17、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是()。

A.贊助支出

B.固定資產(chǎn)修理支出

C.企業(yè)所得稅稅款

D.聯(lián)營企業(yè)的虧損

【答案】B

18、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè).復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過()。

A.3個月

B.180日

C.1年

D.2年

【答案】C

19、甲.乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了三種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是()。

A.提請仲裁委員會主任作出裁決

B.按首席仲裁員的意見作出裁決

C.提請仲裁委員會作出裁決

D.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

【答案】B

20、某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.4.5

B.2.5

C.8.5

D.5.5

【答案】A

21、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是()。

A.產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人

B.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅

【答案】D

22、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過()。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

【答案】C

23、下列糾紛中，屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍的是()。

A.子女監(jiān)護(hù)糾紛

B.財(cái)產(chǎn)繼承糾紛

C.房屋租賃合同糾紛

D.農(nóng)業(yè)承包合同糾紛

【答案】C

24、關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是()。

A.國內(nèi)信用證為不可撤銷的信用證

B.受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人

C.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算

D.國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

【答案】B

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二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列商業(yè)匯票出票人簽章正確的有()。

A.財(cái)務(wù)專用章加法定代表人簽名

B.公章加法定代表人簽名

C.財(cái)務(wù)專用章加法定代表人授權(quán)的代理人的簽名或蓋章

D.公章加法定代表人授權(quán)的代理人的簽名或蓋章

【答案】ABCD

2、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，當(dāng)事人認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，其中包括()。

A.國務(wù)院部門的規(guī)定

B.縣級人民政府的規(guī)定

C.縣級人民政府財(cái)政部門的規(guī)定

D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定

【答案】ABCD

3、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于民事責(zé)任形式的有()。

A.返還財(cái)產(chǎn)

B.沒收非法財(cái)物

C.賠償損失

D.罰款

【答案】AC

4、下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有()。

A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬

B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金

C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時，可以透支結(jié)算

D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

【答案】ABC

5、下列各項(xiàng)中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的有()。

A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額

B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用

D.對個人出租居民住房取得的所得按10%計(jì)征

【答案】AD

6、下列所得中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有()。

A.某工程師為某科研機(jī)構(gòu)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得的工程設(shè)計(jì)收入

B.某教授取得其他學(xué)校的講學(xué)收入

C.某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入

D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎

【答案】ABC

7、關(guān)于勞務(wù)派遣，下列表述正確的有()。

A.在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者之間，但勞動力給付的事實(shí)則發(fā)生于被派遣員工與用工單位之間

B.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報(bào)酬

C.用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者，不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位

D.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)將勞務(wù)派遣協(xié)議的內(nèi)容告知被派遣勞動者，不得克扣用工單位按照勞務(wù)派遣協(xié)議支付給被派遣勞動者的勞動報(bào)酬

【答案】ABCD

8、根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，發(fā)票的基本聯(lián)次包括()。

A.存根聯(lián)

B.發(fā)票聯(lián)

C.抵扣聯(lián)

D.記賬聯(lián)

【答案】ABD

9、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除范圍的有()。

A.以委托加工收回的已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品

B.以委托加工收回的已稅鞭炮.焰火原料生產(chǎn)的鞭炮.焰火

C.以委托加工收回的已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車

D.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

【答案】ABD

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10、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營改增范圍的有()。

A.信息技術(shù)服務(wù)

B.文化創(chuàng)意服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】ABCD

11、下列各項(xiàng)中，屬于文化體育業(yè)征稅范圍包括()。

A.表演

B.播映

C.體育比賽及為體育比賽提供場地業(yè)務(wù)

D.經(jīng)營游覽場所

【答案】ACD

12、下列關(guān)于支票的下列表述中，符合規(guī)定的有()。

A.支票基本當(dāng)事人包括出票人.付款人.收款人

B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月

C.支票的提示付款期限自出票日起1個月

D.支票的付款人是出票人的開戶銀行

【答案】ABD

13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有()。

A.向貧困地區(qū)的捐贈

B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.向公益性青少年活動場所的捐贈

D.向紅十字事業(yè)的捐贈

【答案】BCD

14、關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的有()。

A.民事經(jīng)濟(jì)糾紛實(shí)行或裁或?qū)徶贫?/p>

B.民事訴訟與仲裁均實(shí)行回避制度

C.民事訴訟實(shí)行兩審終審制度，仲裁實(shí)行一裁終局制度

D.民事訴訟實(shí)行公開審判制度，仲裁不公開進(jìn)行

【答案】ABCD

15、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，正確的是()。

A.到期日是本票的絕對應(yīng)記載事項(xiàng)

B.我國本票僅限于銀行本票

C.本票不可以用于提現(xiàn)

D.本票是由出票人本人對持票人付款的票據(jù)

【答案】BD

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三、判斷題

1、根據(jù)規(guī)定，對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和對下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄。()

【答案】錯

【解析】根據(jù)規(guī)定，對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和對下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，由原告住所地人民法院管轄;原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄。

2、稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借.涂改.損毀.買賣或者偽造。()

【答案】對

3、從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。()

【答案】對

4、納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，均不征收營業(yè)稅。()

【答案】對

5、勞務(wù)派遣是指由用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

【答案】對

6、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu).場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi).境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。()

【答案】對

7、一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》.IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票。()

【答案】對

8、貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi).后還款的信用卡。()

【答案】對

9、對納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起至實(shí)際繳納之日止加收滯納金。()

【答案】錯

【解析】本題考核責(zé)令繳納.加收滯納金。《稅收征收管理法》規(guī)定的加收滯納金的起止時間，為法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人.扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

10、法律事實(shí)可以劃分為法律行為和法律事件。法律行為是引起法律關(guān)系發(fā)生.變更和消滅的最普遍的法律事實(shí)。()

【答案】對

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四、不定項(xiàng)選擇題

(一)

甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：(1)2014年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張100萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月18日到乙銀行提示付款時，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款。

(2)2014年2月，甲企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個月付款的銀行承 兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請承兌時，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，銀行承兌 匯票到期，承兌申請人未按期足額存入剩余的250萬元。4月15日，持票人B企業(yè)向乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足500萬元為 由拒絕付款。

(3)2014年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行乙銀行申請辦理600萬元的國 內(nèi)信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請求付款時，開證行乙銀行以甲企業(yè)繳存的保證金和 其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>.根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，分析下列關(guān)于甲企業(yè)的行為的說法中，正確的是()。

A.甲企業(yè)的行為屬于簽發(fā)空頭支票

B.中國人民銀行有權(quán)對甲企業(yè)處以5萬元的罰款

C.由于支票上記載了“無條件支付的委托”，因此乙銀行不得拒絕付款

D.A企業(yè)有權(quán)要求甲企業(yè)支付2萬元的賠償金

【答案】ABD

【解析】根據(jù)規(guī)定，甲企業(yè)的行為屬于簽發(fā)空頭支票。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)空頭支票的，應(yīng)該不予以支付，并由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

<2>.根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，下列關(guān)于商業(yè)匯票.持票人B企業(yè)提示付款和銀行拒絕付款情況的觀點(diǎn)中，正確的是()。

A.B企業(yè)提示付款的時間符合規(guī)定

B.相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)該在4月10日之前向乙銀行提示承兌

C.乙銀行應(yīng)向B企業(yè)付款，對甲企業(yè)全部的匯票金額500萬元按照每天萬分之五計(jì)收利息

D.乙銀行應(yīng)向B企業(yè)付款，對甲企業(yè)未付款的部分250萬元按照每天萬分之五計(jì)收利息

【答案】ABD

【解析】B企業(yè)提示付款的時間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日 起10日內(nèi)，本題中，到期日是4月10日，B企業(yè)在4月15日提示付款，符合法律規(guī)定，乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定，選項(xiàng)A正確;定期付款的匯票提示 承兌時間是到期日之前，選項(xiàng)B正確;銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金 額按照每天萬分之五計(jì)收利息，因此選項(xiàng)C錯誤，選項(xiàng)D正確。

<3>.下列關(guān)于我國信用證的說法中，錯誤的是()。

A.我國信用證為不可撤銷.不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

B.開證申請人使用信用證時，應(yīng)委托其開戶銀行辦理開證業(yè)務(wù)

C.議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為

D.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行不得進(jìn)行付款

【答案】D

【解析】根據(jù)規(guī)定，申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款。

<4>.根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，下列選項(xiàng)中說法正確的是()。

A.乙銀行在受理開證時，向甲企業(yè)收取保證金的數(shù)額不符合規(guī)定

B.該信用證的有效期最長不得超過6個月

C.乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定

D.C企業(yè)不能支取現(xiàn)金

【答案】BCD

【解析】(1)保證金的數(shù)額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低 于開證金額20%的保證金。(2)C企業(yè)不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(3)信用證的有效期為受益人向銀行提 交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。(4)乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，申請人繳存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在 規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款。

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(二)

中國公民王某2014年10月的收入情況如下：取得工薪收入10000元;

(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元;

(3)當(dāng)月取得上市公司股息所得2000元;

(4)將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬元，該套住房當(dāng)時的購買價為120萬元，購買時間為2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>.王某10月份工資收入，應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。

A.475

B.675

C.745

D.1625

【答案】C

【解析】工薪收入應(yīng)繳納個人所得稅=(10000-3500)×20%-555=745(元)

<2>.拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

【解析】個人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)算繳納個人所得稅。

應(yīng)繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

<3>.王某取得上市公司股息所得，應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。

A.200

B.640

C.400

D.1644

【答案】A

【解析】取得上市公司的股息所得減半征收所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅=2000×20%×50%=200(元)。

<4>.下列關(guān)于王某轉(zhuǎn)讓住房的相關(guān)表述中，正確的是()。

A.王某轉(zhuǎn)讓其自用住房免征個人所得稅

B.王某轉(zhuǎn)讓自用住房免征土地增值稅

C.王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為150000元

D.王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為160000元

【答案】BC

【解析】個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得 稅。題中王某購買時間為2010年6月，轉(zhuǎn)讓時間是2014年10月，時間不夠5年，所以不能免稅，要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅= (200-5-120)×20%=15(萬元)=150000(元)。居民個人轉(zhuǎn)讓住房免征土地增值稅。

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(三)

甲度假酒店設(shè)有客房部.餐飲部.娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實(shí)行分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

(2)提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

(3)經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元.射擊收入10萬元.跑馬比賽收入2萬元.玩游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

(4)舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費(fèi)3萬元。

已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。

要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列小題。

<1>.甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)繳納營業(yè)稅的是()。

A.提供住宿服務(wù)

B.經(jīng)營游藝場

C.提供餐飲服務(wù)

D.舉辦時裝表演活動

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B按娛樂業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)D按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅。

<2>.甲度假酒店當(dāng)月住宿.餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是()。

A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元

B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元

C.(130+140)×5%=13.5萬元

D.(130+140-90-120)×20%=12萬元

【答案】C

【解析】住宿.餐飲是按服務(wù)業(yè)全額計(jì)算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。

<3>.甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.(25+10)×5%=1.75萬元

B.(25+10+2)×3%=1.11萬元

C.(25+10+2+8)×20%=9萬元

D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業(yè)全額計(jì)算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。

<4>.甲度假酒店當(dāng)月時裝表演應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.17×20%=3.4萬元

B.17×3%=0.51萬元

C.17×5%=0.85萬元

D.(17-3)×20%=2.8萬元

【答案】D

【解析】(1)表演(進(jìn)行戲劇.歌舞.時裝.健美.雜技.民間藝術(shù).武術(shù).體育等表演活動)屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍，適用營業(yè)稅稅率為3%;(2)單位或者個人進(jìn)行演出，以全部收入減去“付給提供演出場所的單位.演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用”后的余額為營業(yè)額，“支付給演員的勞務(wù)費(fèi)用”并未被稅法列入準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目，不得扣除。

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