2019年初級會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(2月05日)

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得每次收入的確定，說法不正確的是(　　)。

A:同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

B:同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅

C:同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

D:同一作品再版取得的所得，應(yīng)與第一次出版取得的稿酬合并為一次，計征個人所得稅

正確答案：D

參考解析：選項D：同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)個人所得稅扣除項目的表述中，正確的是( )。

A:業(yè)務(wù)招待費支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入5‰的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B:計提的各種準(zhǔn)備金不得扣除

C:向從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，不得扣除

D:投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用混合并難以劃分的，準(zhǔn)予全額扣除

正確答案：B

參考解析：個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，故選項A錯誤。計提的各種準(zhǔn)備金不得扣除，故選項B正確。個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除，故選項C錯誤。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準(zhǔn)予扣除，故選項D錯誤。

多選題

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項捐贈中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有( )

A:通過非營利性社會團(tuán)體向公益性青少年活動中心捐贈

B:直接向困難企業(yè)捐贈

C:通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈

D:直接向貧困地區(qū)捐贈

正確答案：B,D

參考解析：個人不通過非營利機(jī)構(gòu)捐贈而直接捐贈的捐贈支出不得在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈中在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。

A:向貧困地區(qū)的捐贈

B:向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C:向紅十字事業(yè)的捐贈

D:向公益性青少年活動場所的捐贈

正確答案：B,C,D

參考解析：個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈、農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈、對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。選項A，對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

判斷題

1、個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

正確答案：正確

參考解析：個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

2、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，全部視為個人、家庭生活費用，不允許在稅前扣除。

正確答案：錯誤

參考解析：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。