2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練(10月10日)

單項選擇題

1、 甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，2017年11月，該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額為20045萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。

A.(31000-20045)×40%-31000×5%=2832(萬元)

B.(31000-20045)×40%-20045×5%=3379.75(萬元)

C.31000×40%-20045×5%=11397.75(萬元)

D.31000×40%-(31000-20045)×5%=11852.25(萬元)

參考答案：B

參考解析：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額(31000-20045)×適用稅率-扣除項目金額(20045)×速算扣除系數(shù)。

2、2017年11月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準在本村按批準范圍占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型魚塘增氧泵。已知當?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元，則劉某就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納的耕地占用稅，下列計算正確的是()。

A.150×45

B.150×45×50%

C.(150+20)×45

D.(150+20)×45×50%

參考答案：B

參考解析：(1)建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅，劉某占用的修建大型魚塘增氧泵用地不需要繳納耕地占用稅，排除選項CD;(2)選項AB：農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地建設(shè)自用住宅，可以按照當?shù)氐倪m用稅額標準“減半征收”耕地占用稅。

3、甲公司未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對甲公司并處()的罰款。

A.2000元以上2萬元以下

B.3000元以上5萬元以下

C.5000元以上5萬元以下

D.5000元以上10萬元以下

參考答案：B

4、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，偽造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，是指()。

A.用涂改、挖補等手段來改變會計憑證、會計賬簿等的真實內(nèi)容，歪曲事實真相的行為

B.以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為前提編造不真實的會計憑證、會計賬簿和其他會計資料的行為

C.通過編造虛假的會計憑證、會計賬簿及其他會計資料或直接篡改財務(wù)會計報告上的數(shù)據(jù)，使財務(wù)會計報告不真實、不完整地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，借以誤導(dǎo)、欺騙會計資料使用者的行為

D.對會計憑證、會計賬簿等的錯誤內(nèi)容進行更正，并在更正處簽章的行為

參考答案：B

參考解析：偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為前提來編制會計憑證和會計賬簿，旨在以假充真。

5、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售化妝品。2017年12月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元。已知，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格，高檔化妝品增值稅稅率為17%，消費稅稅率為15%，高檔化妝品的成本利潤率為5%。有關(guān)甲公司應(yīng)代收代繳的消費稅，下列計算列式正確的是()。

A.(80+5)×15%

B.80×(1+5%)×15%

C.(80+5)÷(1-15%)×15%

D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%

參考答案：C

參考解析：(1)由于受托方甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格，應(yīng)當組成計稅價格計算，甲公司應(yīng)代收代繳的消費稅=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(萬元);(2)本題甲公司還提供了加工勞務(wù)，就其收取的加工費應(yīng)當計算的銷項稅額=5×17%=0.85(萬元)。

多項選擇題

1、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列()情形的納稅人，應(yīng)當按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

A.年所得10萬元以上的

B.從中國境內(nèi)兩處取得勞務(wù)報酬所得的

C.從中國境外取得所得的

D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

參考答案：C,D

參考解析：(1)選項A：年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)當按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅納稅申報;(2)選項B：從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”的，應(yīng)當按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

2、某超市會計人員小王對該超市(增值稅一般納稅人)2017年12月份購進的水果進行增值稅進項稅額抵扣處理，下列處理方法中，正確的有()。

A.從以色列進口的水果，憑海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額

B.從甲公司(一般納稅人)購進的水果，憑增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額

C.從乙公司(小規(guī)模納稅人)購進的水果，憑取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額

D.從農(nóng)民丙購進的水果，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算進項稅額

參考答案：A,B

參考解析：(1)選項C：自2017年7月1日起，購進農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;(2)選項D：自2017年7月1日起，購進農(nóng)產(chǎn)品，取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

3、 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人發(fā)生的下列情況中，可以開立臨時存款賬戶的有()。

A.設(shè)立臨時機構(gòu)

B.設(shè)立異地常設(shè)機構(gòu)

C.異地臨時經(jīng)營活動

D.注冊(增資)驗資

參考答案：A,C,D

參考解析：選項B：設(shè)立異地常設(shè)機構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶，該賬戶同時屬于異地銀行結(jié)算賬戶。

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