2019年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(8月12日)

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出貨物時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

【答案】B,C

【解析】選項(xiàng) A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng) D：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

【知識點(diǎn)】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有()。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入

【答案】A,B,C,D

【解析】轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(土地使用權(quán))、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。

【知識點(diǎn)】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

3.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。

A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

B.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

C.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)

D.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

【答案】B,C,D

【解析】選項(xiàng) A，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

【知識點(diǎn)】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()

A.向投資者支付的紅利

B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

【答案】A,B,C,D

【解析】上述四項(xiàng)均符合。

【知識點(diǎn)】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可分期攤銷的固定資產(chǎn)的大修理支出需要同時(shí)符合的條件有( )。

A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 2 年以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 1 年以上

D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ) 50%以上

【答案】B,D

【解析】企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ) 50%以上;(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 2 年以上。

【知識點(diǎn)】第五章-第一節(jié)-資產(chǎn)的稅務(wù)處理