2019年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(8月11日)

1.某企業(yè)利潤總額 80 萬元，通過公益性團(tuán)體向貧困災(zāi)區(qū)捐贈 2 萬元，直接向?qū)W校捐款 5 萬元，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額抵扣的是()萬元。

A.2

B.5

C.7

D.9.6

【答案】A

【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?？梢钥鄢墓嫘跃栀浀南揞~=80×12%=9.6(萬元)，2 萬元沒有超過限額，可以全額扣除;直接向?qū)W校捐款 5 萬元不可以扣除。

【知識點(diǎn)】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

2.2013 年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入 3 000 萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi) 400 萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi) 60 萬元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算 2013 年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為()。

A.340 萬元

B.510 萬元

C.450 萬元

D.460 萬元

【答案】C

【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)扣除限額=3 000×15%=450(萬元);本年實(shí)際發(fā)生 400 萬元可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi) 50 萬元，合計(jì) 450 萬元。

【知識點(diǎn)】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

3.以下符合《企業(yè)所得稅》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的是( )。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)

B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)

C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)

D.銷售商品需要安裝，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)

【答案】C

【解析】本題考核所得稅確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間。銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品需要安裝的，在購買方接受商品以及安裝完畢時(shí)確認(rèn)收入。所以選項(xiàng) ABD 錯誤。

【知識點(diǎn)】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.印花稅

D.房產(chǎn)稅

【答案】A

【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。增值稅屬于價(jià)外稅，不在扣除之列。

【知識點(diǎn)】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是( )。

A.工會會費(fèi)

B.社會保險(xiǎn)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

【答案】D

【解析】本題考核企業(yè)所得稅三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。稅法規(guī)定除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【知識點(diǎn)】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算