2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案(5月12日第二批網(wǎng)友版)

2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第二批真題答案(網(wǎng)友版)

以下是5月12日第二批次的考試真題及答案。網(wǎng)友版試題不完整，答案僅供參考。請(qǐng)各位考生認(rèn)真閱讀。

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“〇”作答。)

1.甲貿(mào)易公司位于市區(qū)，實(shí)際占地面積為 5000 平方米，其中辦公區(qū)占地 4000 平方米，生活區(qū)占地 1000 平方米，甲貿(mào)易公司還有一處位于農(nóng)村的倉(cāng)庫(kù)，實(shí)際面積為 1500 平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為 5 元。計(jì)算甲貿(mào)易公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.4000×5=20000 元

B.(5000+1500)×5=32500 元

C.5000×5=25000 元

D.(4000+1500)×5=27500 元

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，不包括農(nóng)村。

3.2017 年 8 月 18 日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為 10 萬(wàn)元、用途為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票，發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)有誤。該支票記載的下列事項(xiàng)中，可以更改的是( )。

A.出票金額

B.收款人名稱

C.出票日期

D.用途

【答案】D

【解析】出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)至少保存一定期限，該期限為( )。

A.20 年

B.15 年

C.10 年

D.5 年

【答案】D

【解析】已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存 5 年;保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

6.下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的涉稅業(yè)務(wù)的是( )。

A.稅收策劃

B.納稅申報(bào)代理

C.涉稅簽證

D.公證服務(wù)

【答案】D

【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍包括：(1)納稅申報(bào)代理;(2)一般稅務(wù)咨詢;(3)專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn);(4)稅收策劃;(5)涉稅鑒證;(6)納稅情況審查(即接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，依法對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，作出專業(yè)結(jié)論);(7)其他稅務(wù)事項(xiàng)代理，如代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請(qǐng)等稅務(wù)事項(xiàng);(8)其他涉稅服務(wù)。公證服務(wù)不屬于稅收專業(yè)服務(wù)。

7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，對(duì)負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條款，但競(jìng)業(yè)限制不得超過(guò)一定期限。該期限為( )。

A.3 年

B.2 年

C.5 年

D.1 年

【答案】B

【解析】用人單位可以與勞動(dòng)者簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，但約定的期限不得超過(guò) 2 年。

8.劉某在甲公司工作 3 年。已知?jiǎng)⒛忱塾?jì)工作 18 年且符合享受年休假條件。劉某可享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為( )。

A.10 天

B.5 天

C.15 天

D.20 天

【答案】A

【解析】職工累計(jì)工作已滿 10 年不滿 20 年的，年休假 10 天。

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )。

A.葡萄酒

B.果木酒

C.藥酒

D.調(diào)味料酒

【答案】D

【解析】消費(fèi)稅“酒”稅目的相關(guān)規(guī)定：(1)酒，包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒;(2)調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅;(3)對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。

10.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是( )。

A.審計(jì)報(bào)告

B.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

C.會(huì)計(jì)報(bào)表

D.會(huì)計(jì)報(bào)表附注

【答案】A

【解析】企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是( )。

A.國(guó)債利息

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

C.出租廠房取得的租金

D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

【答案】C

【解析】個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目包括：(1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;(2)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券的利息;(選項(xiàng) A 和選項(xiàng) D)(3)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼;(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;(5)保險(xiǎn)賠款;(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);(選項(xiàng) B)(7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);(8)個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款。

12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于車船稅征稅范圍的是( )。

A.摩托車

B.拖拉機(jī)

C.游艇

D.掛車

【答案】B

【解析】車船稅征稅范圍中其他車輛不包括拖拉機(jī)，拖拉機(jī)不屬于車船稅的征稅范圍。

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列支付工具中，可以透支的是( )。

A.儲(chǔ)值卡

B.信用卡

C.預(yù)付卡

D.儲(chǔ)蓄卡

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)AD 銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡(包括儲(chǔ)值卡、儲(chǔ)蓄卡)，前者可以透支，后者不具備透支功能。(2)選項(xiàng) C：預(yù)付卡不具有透支功能

14.2017 年 12 月甲啤酒廠生產(chǎn) 150 噸啤酒，銷售 100 噸，取得不含增值稅銷售額 30 萬(wàn)元、增值稅稅額 5.1 萬(wàn)元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為( )。

A.100 噸

B.35.1 萬(wàn)元

C.30 萬(wàn)元

D.150 噸

【答案】A

【解析】啤酒采用從量計(jì)征消費(fèi)稅的方法，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。

15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是( )。

A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人

B.一人有限責(zé)任公司

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人

【答案】B

【解析】一人有限責(zé)任公司屬于法人企業(yè)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，并不繳納個(gè)人所得稅。

16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

A.建制鎮(zhèn)的房屋

B.農(nóng)村的房屋

C.現(xiàn)場(chǎng)的房屋

D.城市的房屋

【答案】B

【解析】房產(chǎn)稅的納稅人，是指在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，不包括農(nóng)村。

17.2018年 3 月李某出版一部小說(shuō)，取得稿酬10000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為 20%;每次收入 4000 元以上的，減除 20%的費(fèi)用。計(jì)算李某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.10000×(1-20%)×20%=16000 元

B.10000×20%(1-30&)=1400 元

C.10000×20%=2000 元

D.10000×(1-20%)×20%×(1030%)=1120 元

【答案】B

【解析】(1)稿酬所得有減征 30%的規(guī)定，故排除選擇 A 和選項(xiàng) C;(2)稿酬所得超過(guò) 4000 元的扣除 20%，故排除選項(xiàng) B;選項(xiàng) D 選項(xiàng)。

18.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，記賬憑證的保管時(shí)間應(yīng)達(dá)到法定最低期限。該期限為( )。

A.5 年

B.30 年

C.10 年

D.20 年

【答案】B

【解析】《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，記賬憑證的最低保管期限為 30 年。

19.2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月領(lǐng)取工資 3000 元。同年 9 月 1 日，甲公司與李某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同。已知，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為 1800 元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為 3500 元。因未及時(shí)與李某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向其補(bǔ)償?shù)墓べY數(shù)額為( )。

A.7000 元

B.1800 元

C.3000 元

D.3500 元

【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起超過(guò) 1 個(gè)月不滿 1 年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的(甲公司與李某補(bǔ)訂合同時(shí)距用工之日起已滿 2 個(gè)月)，應(yīng)當(dāng)自用工之日滿 1 個(gè)月的次日起至補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前 1 日(8 月 1 日—8 月 31 日)，向勞動(dòng)者每月支付 2 倍的工資(1 倍正常工資+1 倍工資補(bǔ)償);本題中，李某已經(jīng)按月領(lǐng)取正常工資，因此，還需要向李某支付 8 月 1 日—8 月 31 日的工資補(bǔ)償 3000 元。

20.根據(jù)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)爭(zhēng)議終局裁決效力的表述中，正確的是( )。

A.一方當(dāng)事人逾期不履行終局裁決的，另一方當(dāng)事人可以向勞動(dòng)仲裁委員會(huì)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行

B.終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當(dāng)事人可以自收到裁定書(shū)之日起 15 日向人民法院提起訴訟

C.勞動(dòng)者對(duì)終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟

D.用人單位對(duì)終局裁決不服的，應(yīng)向基層人民法院申請(qǐng)撤銷

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng) A：一方當(dāng)事人逾期不履行的，另一方當(dāng)事人可以依照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。(2)選項(xiàng) B：終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當(dāng)事人可以自收到裁定書(shū)之日起 15 日內(nèi)就該勞動(dòng)爭(zhēng)議事項(xiàng)向人民法院提起訴訟。(3)選項(xiàng) C：勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書(shū)之日起 15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟。(4)選項(xiàng) D：用人單位有證據(jù)證明仲裁裁決有法律規(guī)定的撤銷情形的，可以自收到仲裁裁決書(shū)之日起 30 日內(nèi)向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決。

21.2017年 10 月李某受邀講學(xué)取得收入 5000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為 20%;每次收入 4000 元( )。

A.5000÷(1-20%)×20%=1250

B.5000×20%=1000 元

C.5000×(1+20%)×20%=1200 元

D.5000×(1-20%)×20%=800 元

【答案】D

【解析】(1)勞務(wù)報(bào)所得，超過(guò) 4000 的扣除 20%，本題收入為 5000 元，應(yīng)納的個(gè)人所得稅為 5000×(1-20%)×20%=800(元)。

22.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是( )。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品目的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅資源品目采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，為支付首筆貨款或開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅資源品目采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

【答案】B

【解析】納稅人銷售應(yīng)稅資源品目采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

24.下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的是( )。

A.流星隕落

B.簽發(fā)支票

C.火山爆發(fā)

D.臺(tái)風(fēng)登陸

【答案】B

【解析】選項(xiàng) ACD：屬于法律事件。
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二、多項(xiàng)選擇題(本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“□”作答。)

1.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可作為非全日制用工勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬支付周期結(jié)算單位的有( )。

A.周

B.日

C.月

D.小時(shí)

【答案】ABCD

【解析】工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的，可按周、日、小時(shí)支付工資。

2.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅繳納方法的有( )。

A.自行貼花

B.代扣代繳

C.委托代征

D.匯貼匯繳

【答案】ACD

【解析】印花稅的納稅方法為：自行貼花、匯貼匯繳和委托代征。

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有( )。

A.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況

B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)

D.向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況

【答案】ABCD

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查： ①檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況; ②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn); ③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料; ④向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況; ⑤在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

4.下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有( )。

A.房產(chǎn)稅

B.印花稅

C.關(guān)稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】ABD

【解析】關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。

5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.個(gè)人所得稅稅款

C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因自然災(zāi)害造成的損失

D.稅收滯納金

【答案】ABD

【解析】不得扣除項(xiàng)目包括(1)個(gè)人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(5)贊助支出;(6)用于個(gè)人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;(8)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出(例如，未經(jīng)核準(zhǔn)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金)。

6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有( )

A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料

B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)

C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料

D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

【答案】ACD

【解析】“換投抵”業(yè)務(wù)，消費(fèi)稅找“最高價(jià)”，對(duì)外捐贈(zèng)要用平均價(jià)格。

7.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的有( )。

A 已在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.職工應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳

C.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起 30 日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記

D.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足

【答案】BCD

【解析】(1)選項(xiàng) A：未在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。(2)選項(xiàng) B：職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。(3)選項(xiàng) C：用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起 30 日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。(3)選項(xiàng) D：用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足。

8.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制定的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有( )。

A.資本、基金的增減

B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

C.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理

D.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付

【答案】ABCD

【解析】會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付(選項(xiàng) D);財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算(選項(xiàng) B);資本、基金的增減(選項(xiàng) A);收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理(選項(xiàng) C);需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。

13.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列解除或者終止勞動(dòng)合同的情形中,用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠? )。

A.用人單位通知非全日制用工勞動(dòng)者終止用工的

B.自用工之日起 1 個(gè)月內(nèi),經(jīng)用人單位書(shū)面通知后,勞動(dòng)者不與用人單位訂立勞動(dòng)合同,用人單位書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系的

C.勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡而終止勞動(dòng)合同的

D.用人單位因勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件而解除勞動(dòng)合同的

【答案】ABCD

【解析】(1)選項(xiàng) A：非全日制終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。(2)選項(xiàng) B：經(jīng)用人單位書(shū)面通知，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。(3)選項(xiàng) C：勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的，勞動(dòng)合同終止，無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。(4)選項(xiàng) D：勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的，無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

15.下列法律責(zé)任形式中,屬于民事責(zé)任形式的有( )。

A.罰金

B.罰款

C.恢復(fù)原狀

D.支付違約金

【答案】CD

【解析】(1)選項(xiàng) A：屬于刑事責(zé)任;(2)選項(xiàng) B：屬于行政責(zé)任。
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三、判斷題(本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得 1 分，答題錯(cuò)誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“〇”作答。)

1.有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。( )

【答案】×

【解析】國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要自行決定。

2.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。( )

【答案】×

【解析】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。

3.用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。( )

【答案】√

4.除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。( )

【答案】√

【解析】除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不能成為一般納稅人。

5.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公，免征契稅。( )

【答案】√

【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。

6.一個(gè)單位可以根據(jù)實(shí)際需要在銀行開(kāi)立兩個(gè)以上基本存款賬戶。( )

【答案】×

【解析】基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。

8.背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書(shū)人記載具有同等法律效力。( )

【答案】√

9.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。( )

【答案】√

10.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員可以以個(gè)人名義直接接受稅務(wù)代理委托，簽訂稅務(wù)代理委托協(xié)議。( )

【答案】×

【解析】稅務(wù)代理委托協(xié)議中的當(dāng)事人一方必須是涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員不得以個(gè)人名義直接接受委托。稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員承辦稅務(wù)代理業(yè)務(wù)由涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)委派。
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四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“□” 作答。)

(一)

甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬(wàn)元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬(wàn)元;國(guó)債利息收入 50 萬(wàn)元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬(wàn)元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬(wàn)元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬(wàn)元;非廣告性贊助支出 80 萬(wàn)元;向客戶支付違約金 3 萬(wàn)元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬(wàn)元。(4)全年利潤(rùn)總額為 900 萬(wàn)元。

已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。

A.出租閑置設(shè)備收入 500 萬(wàn)元

B.國(guó)債利息收入 50 萬(wàn)元

C.銷售電冰箱收入 8000 萬(wàn)元

D.理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬(wàn)元

【答案】ABCD

【解析】收入總額包括所有收入，本題應(yīng)該全部選擇。

2.甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)，可以扣除的廣告費(fèi)支出是( )。

A.1275 萬(wàn)元

B.1500 萬(wàn)元

C.1207 萬(wàn)元

D.1200 萬(wàn)元

【答案】A

【解析】廣告費(fèi)的扣除限額=(8000+500)×15%=1275(萬(wàn)元)，本年廣告費(fèi)支出為 1500 萬(wàn)元，大于扣除限額，只能按照扣除限額 1275 萬(wàn)元扣除，超過(guò)扣除限額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

3.甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出中，不得扣除的是( )。

A.向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出 55 萬(wàn)元

B.向客戶支出違約金 3 萬(wàn)元

C.計(jì)提壞賬儲(chǔ)備金 8 萬(wàn)元

D.非廣告性贊助支出 80 萬(wàn)元

【答案】CD

【解析】不得扣除的項(xiàng)目包括：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。(2)企業(yè)所得稅稅款。(3)稅收滯納金。(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。(5)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。(6)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。(9)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

4.計(jì)算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的下列算式中，正確的是( )。

A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284 萬(wàn)元

B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163 萬(wàn)元

C.900-500+55+8=463 萬(wàn)元

D.900-30+(1500-1200)=1170 萬(wàn)元

【答案】B

【解析】(1)國(guó)債利息收入 50 萬(wàn)元為免稅收入，應(yīng)該調(diào)增;(2)非廣告性贊助支出 80 萬(wàn)不能扣除需要調(diào)增;(3)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬(wàn)元不能扣除，應(yīng)該調(diào)增;(4)應(yīng)納稅所得=900-50+ (1500-1275)+80+8=1163(萬(wàn)元)。

(二)

甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2017 年 9 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下。

(1)進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類化妝品,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格85萬(wàn)元，已繳納關(guān)稅4.25萬(wàn)元。

(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 17 萬(wàn)元，支付其運(yùn)輸費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.44 萬(wàn)元。因管理不善該批化妝包全部丟失。

(3)委托加工高檔美容類化妝品,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 68 萬(wàn)元。

(4)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 13.6 萬(wàn)元。

(5)銷售自產(chǎn)成套化妝品,取得含增值稅價(jià)款 702 萬(wàn)元，另收取包裝物押金 3.51 萬(wàn)元。已知:增值稅稅率為 17%;高檔化妝品消費(fèi)稅率為 15%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品應(yīng)繳納增值稅額下列算式中，正確的是( )。

A.(85+4.25)×17%=15.1725 萬(wàn)元

B.85÷(1-15%)×17%=17 萬(wàn)元

C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85 萬(wàn)元

D.85×17%=14.45 萬(wàn)元

【答案】C

【解析】進(jìn)口應(yīng)納的增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率=(85+4.25) ÷(1-15%)×17%=17.85(萬(wàn)元)。

2.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

A.支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 68 萬(wàn)元

B.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 0.44 萬(wàn)元

C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精的進(jìn)項(xiàng)稅額 13.6 萬(wàn)元

D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包的進(jìn)項(xiàng)稅額為 17 萬(wàn)元

【答案】AC

【解析】因管理不善導(dǎo)致丟失的化妝包，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，運(yùn)輸該批化妝包的運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。

3.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)交納消費(fèi)稅的是( )。

A.委托加工高檔美容類化妝品

B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精

C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包

D.進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品

【答案】AD

【解析】應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)、進(jìn)口(選項(xiàng) D)和委托加工(選項(xiàng) A)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

4.計(jì)算甲公司銷售自產(chǎn)成套化妝品消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.702÷(1+17%)×15%=90 萬(wàn)元

B.702×15%=105.3 萬(wàn)元

C.[702÷(1+17%)+3.52]×15%=90.528 萬(wàn)元

D.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45 萬(wàn)元

【答案】A

【解析】(1)本題銷售價(jià)格為含增值稅的金額，應(yīng)該進(jìn)行價(jià)稅分離，排除選項(xiàng) B;(2)對(duì)于酒類以外的其他貨物，取得包裝物押金時(shí)不交消費(fèi)稅，等到逾期或者期限超過(guò) 1 年時(shí)繳納消費(fèi)稅。
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(三)

甲公司法定代表人為趙某,公司在 P 銀行開(kāi)立支票存款賬戶,預(yù)留簽章為公司單位公章加會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某的個(gè)人名章。2017 年 1 月 11 日,趙某派業(yè)務(wù)員李某采購(gòu)原料,劉某簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給李某,但支票上未填寫(xiě)金額和收款人名稱,李某與乙公司簽訂合同后,將支票交付乙公司會(huì)計(jì)人員張某,張某在支票上填寫(xiě)合同金額 10 萬(wàn)元,并在收款人欄填寫(xiě)乙公司。1 月 12 日張某持支票到本公司的開(kāi)戶銀行 Q 銀行,擬通過(guò)委托收款方式向 P 銀行提示付款。

要求：根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.劉某填寫(xiě)支票時(shí)，出票日期 2017 年 1 月 11 號(hào)正確的填寫(xiě)形式是( )。

A.貳零壹柒年零壹月零拾壹日

B.貳零壹柒年零壹月壹拾壹日

C.貳零壹柒年壹月零拾壹日

D.貳零壹柒年壹月壹拾壹日

【答案】B

【解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和，“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”;日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)在其前加“壹”。

2.劉某簽發(fā)支票時(shí)，下列擬在支票上的簽章中，正確的是( )。

A.甲公司財(cái)務(wù)專用章加劉某的個(gè)人名章

B.甲公司單位公章加趙某的個(gè)人名章

C.甲公司單位公章加劉某的個(gè)人名章

D.甲公司財(cái)務(wù)專用章加趙某的個(gè)人名章

【答案】C

【解析】支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。在本題中，甲公司預(yù)留簽章為公司單位公章加會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某的個(gè)人名章，因此，劉某簽發(fā)支票時(shí)，擬在支票上的簽章為甲公司單位公章加劉某的個(gè)人名章。

3.下列關(guān)于該支票出票及補(bǔ)記行為的表述中，正確的是( )。

A.劉某未填寫(xiě)支票金額，支票無(wú)效

B.張某可以補(bǔ)記收款人為乙公司

C.劉某未填寫(xiě)收款人名稱，支票無(wú)效

D.張某可以補(bǔ)記支票金額 10 萬(wàn)元

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng) AD：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。支票的金額只能由相對(duì)人(李某)補(bǔ)記，不可由相對(duì)人(李某)再授權(quán)他人(張某)補(bǔ)記，因此，張某無(wú)權(quán)補(bǔ)記支票金額 10 萬(wàn)元;李某沒(méi)有補(bǔ)記支票金額即將支票交付給張某，支票無(wú)效。(2)選項(xiàng) C：支票的收款人名稱，出票人既可以授權(quán)相對(duì)人補(bǔ)記，也可以由相對(duì)人再授權(quán)他人補(bǔ)記。

4.張某委托 Q 銀行收取支票款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是( )。

A.在支票被背書(shū)人欄記載 Q 銀行

B.在支票背書(shū)人簽章欄記載“委托收款”字樣

C.填制進(jìn)賬單

D.在支票上記載背書(shū)日期

【答案】ABCD

【解析】持票人委托開(kāi)戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書(shū)，在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書(shū)日期，在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。
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