2018年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前5天模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題：本類題共24小題，每小題1.5分，共36分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕作答

1、下列選項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的處罰形式是(　　)。

A.賠禮道歉

B.返還財產(chǎn)

C.修理.重作.更換

D.沒收非法財物

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)我國法律的有關(guān)規(guī)定，可將法律責(zé)任分為民事責(zé)任.行政責(zé)任和刑事責(zé)任三種，選項(xiàng)A.B.C均屬于民事責(zé)任;而選項(xiàng)D屬于行政責(zé)任。

2、下列情形中，訂立勞動合同的當(dāng)事人具備主體合法性的是(　　)。

A.未滿16周歲的小張與某餐廳簽訂的勞動合同

B.未滿16周歲的小李與某雜技團(tuán)簽訂的勞動合同

C.未滿16周歲的小王與某快遞公司簽訂的勞動合同

D.未滿16周歲的小趙與某保安公司簽訂的勞動合同

【正確答案】B

【答案解析】文藝.體育.特種工藝單位錄用人員可以不滿16周歲。

3、納稅人.扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起(　　)內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【正確答案】C

【答案解析】納稅人.扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4、張某共有2套房屋，2013年4月將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與王某交換，并支付給王某15萬元差價;2013年6月將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給李某抵償了50萬元的債務(wù)。已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

【正確答案】A

【答案解析】第一套房屋按照差價15萬元納稅，第二套房屋由對方納稅。

5、甲公司2012年自有房屋10棟，其中8棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計(jì)1000萬元(其中不包括通風(fēng)設(shè)備60萬元);2棟房屋出租給乙公司，年租金收入50萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)萬元。

A.9.600

B.10.176

C.16.176

D.10.056

【正確答案】C

【答案解析】(1)房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價值的配套設(shè)施，主要有暖氣.通風(fēng)等設(shè)備;(2)甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=(1000+60)×(1-20%)×1.2%+50×12%=16.176(萬元)。

6、中國公民張某任職于境內(nèi)某公司，2013年8月取得工資.薪金收入8000元，其中通過境內(nèi)非營利性社會團(tuán)體向某遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈1000元，張某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.110

B.210

C.245

D.345

【正確答案】C

【答案解析】捐贈扣除限額=(8000-3500)×30%=1350(元)>1000元，所以張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000-3500-1000)×10%-105=245(元)。

7、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，一定期限內(nèi)不得再申請免稅，該期限是(　　)。

A.12個月

B.24個月

C.36個月

D.48個月

【正確答案】C

【答案解析】納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)捐贈中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按利潤總額的一定比例計(jì)算限額扣除的是(　　)。

A.納稅人直接向某學(xué)校的捐贈

B.納稅人通過關(guān)聯(lián)企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈

C.納稅人通過電視臺向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈

D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈

【正確答案】D

【答案解析】允許稅前扣除的公益性捐贈支出，是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

9、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，自匯票出票之日起，最長不得超過(　　)。

A.10日

B.1個月

C.3個月

D.6個月

【正確答案】D

【答案解析】商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

10、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(　　)無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

【正確答案】B

【答案解析】匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。

11、下列稅種中采用超率累進(jìn)稅率方式征收的是(　　)。

A.增值稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

【正確答案】D

【答案解析】超率累進(jìn)稅率，即以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計(jì)算征稅。目前，采用這種稅率的是土地增值稅。

12、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　　)。

A.港口的碼頭用地

B.郵政部門坐落在縣城內(nèi)的土地

C.水電站的發(fā)電廠房用地

D.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地

【正確答案】A

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：對港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對港口的露天堆貨場用地，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)對郵政部門坐落在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，應(yīng)當(dāng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對坐落在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍以外的，尚在縣郵政局內(nèi)核算的土地，在單位財務(wù)賬中劃分清楚的，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(3)選項(xiàng)C：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn).辦公.生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對其他用地給予免稅照顧。(4)選項(xiàng)D：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對廠區(qū)圍墻外的灰場.輸灰管.輸油(氣)管道.鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。

13、甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價款206000元;因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

B.206000×3%=6180(元)

C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

D.(206000-10300)×3%=5871(元)

【正確答案】C

14、根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是(　　)。

A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)

B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修基金

C.被保險人獲得的保險賠償

D.存款人取得的存款利息

【正確答案】A

15、10月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的商業(yè)承兌匯票(承兌人乙公司在異地)。10月10日，王某持該匯票到丙銀行申請貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息的計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.票面金額×年利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù))=貼現(xiàn)利息

B.票面金額×日利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù))=貼現(xiàn)利息

C.票面金額×日利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3)=貼現(xiàn)利息

D.票面金額×年利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3)=貼現(xiàn)利息

【正確答案】C

【答案解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。

16、用人單位招用勞動者的下列情形中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.丙超市與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂勞動合同

B.乙公司以只招男性為由拒絕錄用應(yīng)聘者李女士從事會計(jì)工作

C.甲公司設(shè)立的分公司已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，該分公司與張某訂立勞動合同

D.丁公司要求王某提供2000元保證金厚才與其訂立勞動合同

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項(xiàng)A:趙某未滿16周歲，丙超市不屬于文藝.體育.特種工藝單位，不得招用未滿16周歲的未成年人;(2)選項(xiàng)B:“會計(jì)”不屬于國家規(guī)定的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性;(3)選項(xiàng)C：該分公司已依法取得營業(yè)執(zhí)照，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同;(4)選項(xiàng)D：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動者收取財物。

17、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間的一定期間內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫停計(jì)算，該期間為(　　)。

A.最初1個月

B.最初3個月

C.最后6個月

D.最初9個月

【正確答案】C

【答案解析】訴訟時效期間的中止，是指在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫時停止計(jì)算。

18、甲公司2015年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，減免稅額為10萬元，抵免稅額為20萬元，所得稅稅率為25%，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，正確的是(　　)。

A.1000×25%-20

B.1000×25%-10-20

C.1000×25%-10

D.1000×25%

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)納稅額抵免公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

19、2013年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為(　　)萬元。

A.340

B.510

C.450

D.460

【正確答案】C

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅所得額扣除?？鄢揞~=3000×15%=450萬元;本年實(shí)際發(fā)生400萬可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)50萬，合計(jì)450萬元。

20、某人民團(tuán)體2015年初擁有A.B兩棟自用寫字樓，A棟占地3500平方米，B棟占地1000平方米。于1月1日將B棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為1年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米20元，該人民團(tuán)體2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)元。

A.15000

B.20000

C.90000

D.0

【正確答案】B

【答案解析】國家機(jī)關(guān).人民團(tuán)體.軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租的B棟寫字樓占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×20=20000(元)。

21、某酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2015年10月該酒廠共生產(chǎn)黃酒150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機(jī)構(gòu)移送到非獨(dú)立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實(shí)際對外銷售黃酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的黃酒銷售數(shù)量為(　　)噸。

A.150

B.100

C.80

D.0

【正確答案】C

【答案解析】納稅通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅(P204)。

22、下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師承辦的審計(jì)業(yè)務(wù)的是(　　)。

A.審計(jì)財務(wù)報表

B.審核企業(yè)前景財務(wù)資料

C.提供企業(yè)財務(wù)咨詢

D.對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估

【正確答案】A

23、李某與甲公司建立了勞動關(guān)系，2009年5月1日，甲公司安排李某加班一天，李某向公司要求支付加班工資時遭到公司拒絕，公司給出的理由是李某在加班時因操作不當(dāng)損壞公司機(jī)器設(shè)備，造成損失1000元。李某就該事咨詢了某律師，下列各項(xiàng)是該律師的回答，其中不正確的是(　　)。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)按勞動合同中規(guī)定的日工資標(biāo)準(zhǔn)的300%向李某支付工資

B.如果甲公司能夠?yàn)槔钅嘲才叛a(bǔ)休，則無須向李某支付加班工資

C.李某給單位造成的經(jīng)濟(jì)損失，單位可以從李某本人的工資中扣除

D.如果甲公司本月應(yīng)付李某的工資總額(包括應(yīng)付的加班工資)為3000元，甲公司最多可以扣發(fā)600元

【正確答案】B

【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：用人單位依法安排勞動者在法定休假日工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資。安排法定休假日加班支付加班工資沒有“不能安排補(bǔ)休”的前提條件;(2)選項(xiàng)CD：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失，經(jīng)濟(jì)損失的賠償可以從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。

24、下列有關(guān)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易的說法正確的是(　　)。

A.免息還款期最長為50天

B.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡時，還可以享受免息還款期待遇

C.貸記卡透支按月計(jì)收單利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利

D.透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)最新規(guī)定，免息還款期和最低還款額由發(fā)卡銀行自行規(guī)定，人民銀行不再統(tǒng)一規(guī)定具體范圍;貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡時，不享受免息還款期待遇;貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整，最低打7折。

二、多項(xiàng)選擇題：本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕作答

1、關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，下列表述正確的有(　　)。

A.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付

B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償中的月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資

C.勞動者工作不滿12個月的，則以同崗位最低工資作為月工資

D.勞動者月工資高于用人單位所在直轄市.設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按該勞動者月工資支付

【正確答案】AB

2、下列卷煙一律按照卷煙最高比例稅率征稅，并按定額150元/標(biāo)準(zhǔn)箱計(jì)算征收消費(fèi)稅的有(　　)。

A.白包卷煙

B.進(jìn)口卷煙

C.未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙

D.手工卷煙

【正確答案】ACD

【答案解析】下列卷煙不分征稅類別，一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征收消費(fèi)稅：白包卷煙;手工卷煙;未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙。

3、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有(　　)。

A.建立在城市.縣城.建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地使用權(quán)共有的，以共有各方實(shí)際使用土地的面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.尚未組織測定，也未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D：尚未組織測定，也未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有(　　)。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月起計(jì)算折舊

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊

D.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊

【正確答案】BD

【答案解析】(1)選項(xiàng)BC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;(2)選項(xiàng)D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有(　　)。

A.工資.獎金收入

B.債券.期貨.信托等投資的本金和收益

C.個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

D.保險理賠.保費(fèi)退還等款項(xiàng)

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)ABCD均可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。

6、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，在甲訴乙侵權(quán)一案中，甲有權(quán)申請下列人員回避的有(　　)。

A.證人丙

B.書記員丁

C.鑒定人戊

D.翻譯人員庚

【正確答案】BCD

【答案解析】參與某案件民事訴訟活動的審判人員.書記員.翻譯人員.鑒定人.勘驗(yàn)人是案件的當(dāng)事人或者當(dāng)事人.訴訟代理人的近親屬，或者與案件有利害關(guān)系，或者與案件當(dāng)事人有其他關(guān)系.可能影響對案件公正審理的，當(dāng)事人有權(quán)用口頭或者書面方式申請他們回避。

7、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會計(jì)職業(yè)道德“誠實(shí)守信”要求的有(　　)。

A.做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假

B.公私分明

C.保密守信，不為利益所誘惑

D.執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上

【正確答案】ACD

【答案解析】誠實(shí)守信的基本要求有：(1)做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假;(2)保密守信，不為利益所誘惑;(3)執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上。

8、某大型企業(yè)2017年度繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有(　　)。

A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.資源稅

D.車船稅

【正確答案】BCD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，增值稅是由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收(進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅除外)。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有(　　)。

A.將貨物用于捐贈

B.將貨物用于償債

C.將貨物用于廣告

D.將貨物用于贊助

【正確答案】ABCD

【答案解析】規(guī)定的視同銷售行為是企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物.財產(chǎn).勞務(wù)用于捐贈.償債.贊助.集資.廣告.樣品.職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政.稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外

10、下列產(chǎn)品中，不應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(　　)。

A.實(shí)木復(fù)合地板

B.電動汽車

C.網(wǎng)球及球具

D.氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車

【正確答案】BCD

【答案解析】電動汽車.網(wǎng)球及球具不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。策取消了氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車征收消費(fèi)稅的規(guī)定。

11、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險待遇的表述中，正確的有(　　)。

A.參加職工基本醫(yī)療保險的失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，享受基本醫(yī)療保險待遇

B.失業(yè)保險金的領(lǐng)取的期限自辦理失業(yè)登記之日起計(jì)算

C.失業(yè)保險金的領(lǐng)取期限最長為24個月

D.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇;失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費(fèi)。(2)選項(xiàng)B:失業(yè)保險金領(lǐng)取期限自辦理“失業(yè)登記”(而非勞動合同解除或勞動關(guān)系終止)之日起計(jì)算。

12、支票可以分為(　　)。

A.劃線支票

B.現(xiàn)金支票

C.轉(zhuǎn)賬支票

D.普通支票

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核支票的分類。支票分為現(xiàn)金支票.轉(zhuǎn)賬支票和普通支票三種。

13、下列稅種中，實(shí)行按年計(jì)算.分期繳納的征收方法的有(　　)。

A.房產(chǎn)稅

B.關(guān)稅

C.車輛購置稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】AD

【答案解析】本題綜合了四個小稅種的稅款征收辦法，考點(diǎn)散且多，要注意分別掌握。選項(xiàng)B：關(guān)稅是在納稅人按進(jìn)出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報后，海關(guān)放行前一次性繳納;選項(xiàng)C：車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。

14、甲公司欠繳稅款和滯納金共計(jì)20萬元，其法定代表人需出境進(jìn)行業(yè)務(wù)談判，則根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施有(　　)。

A.阻止出境

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.核定應(yīng)納稅額

D.書面通知甲公司開戶銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款金額

【正確答案】AB

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款.滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保或者阻止出境。

15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于在增值稅范圍的有(　　)。

A.縫紉業(yè)務(wù)

B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

C.貨物期貨

D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場的食品

【正確答案】ABCD

【答案解析】增值稅征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物貨物.提供加工.修理修配勞務(wù).進(jìn)口貨物，以及銷售服務(wù).銷售無形資產(chǎn).銷售不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。

三、判斷題：本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕作答

1、某大型商貿(mào)企業(yè)將外購的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的，需要視同發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】某大型商貿(mào)企業(yè)將外購的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的，需要視同發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅。

2、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。

3、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

4、持票人喪失票據(jù)后，可以不通知付款人掛失止付，而直接向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟。(　　)

【正確答案】√

5、對于調(diào)解書.仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決.公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書，由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地人民法院執(zhí)行。(　　)

【正確答案】√

6、除財政部門外，審計(jì).稅務(wù).人民銀行等機(jī)構(gòu)也可以依照相關(guān)法律對單位的會計(jì)資料進(jìn)行監(jiān)督檢查。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】除財政部門外，審計(jì).稅務(wù).人民銀行等機(jī)構(gòu)也可以依照相關(guān)法律對單位的會計(jì)資料進(jìn)行監(jiān)督檢查。

7、對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

8、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個人所得稅。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】演出收入屬于勞務(wù)報酬所得;勞務(wù)報酬的加成征收是對一次取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時適用，22000×(1-20%)=17600元，小于20000元，故不適用加成征收。

9、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】稅務(wù)行政復(fù)議申請。

10、用人單位應(yīng)當(dāng)直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定公示，或者告知勞動者。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定公示，或者告知勞動者。如果用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者未對勞動者告知，該規(guī)章制度對勞動者不生效。

四、不定項(xiàng)選擇題：本類題共12小題，每小題2分，共24分，每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕作答

(一)

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。

(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛.最低銷售價格為14萬元/輛。

(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)收款，當(dāng)月15日發(fā)出小汽車，當(dāng)月20日開具發(fā)票。

(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售..10輛用于廣告.8輛用于企業(yè)管理部門.2兩輛用于贊助。

已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、關(guān)于甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是(　　)。

A.234000×5%=11700(元)

B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

D.(234000+35100)×5%=13455(元)

【正確答案】B

【答案解析】(1)銷售小汽車同時收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為“價外收入”，價稅分離后計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅;(2)甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

2、關(guān)于甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是(　　)。

A.20×16×5%=16(萬元)

B.20×15×5%=15(萬元)

C.20×10×5%=10(萬元)

D.20×14×5%=14(萬元)

【正確答案】A

【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料.投資入股和抵償債務(wù)等放米娜的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

3、甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是(　　)。

A.7月5日

B.7月10日

C.7月15日

D.7月20日

【正確答案】C

【答案解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

4、甲企業(yè)的下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是(　　)。

A.將480輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于銷售

B.將10輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于廣告

C.將8輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于企業(yè)管理部門

D.將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于贊助

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)中輕型商用客車按“小汽車”征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)A：“小汽車”在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)BCD：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品.在建工程.管理部門.非生產(chǎn)機(jī)構(gòu).提供勞務(wù).饋贈.贊助.集資.廣告.樣品.職工福利.獎勵等方面，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時納稅。

(二)

甲公司的開戶銀行為P銀行，2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日，金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)。為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元后交付乙公司。當(dāng)日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

1、關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定是(　　)。

A.因出票時未記載出票人名稱，支票無效

B.P銀行是支票的付款人

C.因出票時未記載確定的金額，支票無效

D.甲公司是支票的保證人

【正確答案】B

2、關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任

B.背書的不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無效

C.未記載背書日期，背書無效

D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書

【正確答案】AD

3、關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日

B.支票無效，丙公司無權(quán)提示付款

C.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日

D.丙公司可以委托開戶銀行同P銀行提示付款

【正確答案】CD

4、關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.丙公司應(yīng)執(zhí)照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)

B.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)

C.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)

D.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使追索權(quán)

【正確答案】ABC

(三)

甲企業(yè)是國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造，2012年經(jīng)營情況如下：

(1)全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元;

(2)全年實(shí)際發(fā)生合理工資200萬元.職工福利費(fèi)34萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元.工會經(jīng)費(fèi)4萬元.按照規(guī)定繳納的基本社會保險費(fèi)56萬元;

(3)全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元.新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用400萬元;

(4)當(dāng)年閑置廠房計(jì)提折舊15萬元，未投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊10萬元;

(5)當(dāng)年直接向養(yǎng)老院捐贈20萬元;

(6)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元;

(7)購入運(yùn)輸車輛支付價款20萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除(　　)萬元。

A.18

B.20

C.30

D.12

【正確答案】A

【答案解析】實(shí)際發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬元)，銷售(營業(yè))收入的5‰=4000×5‰=20(萬元)，18萬元<20萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為18萬元。

2、下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的有(　　)。

A.職工福利費(fèi)34萬元

B.職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元

C.基本社會保險56萬元

D.工會經(jīng)費(fèi)4萬元

【正確答案】BCD

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)，實(shí)際發(fā)生34萬元，超過限額，稅前僅可以扣除28萬元;(2)選項(xiàng)B：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實(shí)際發(fā)生5萬元，準(zhǔn)予全額稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費(fèi)，準(zhǔn)予稅前全額扣除;(4)選項(xiàng)D：工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2%=4(萬元)，實(shí)際發(fā)生4萬元，準(zhǔn)予稅前全額扣除。

3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有(　　)。

A.閑置廠房計(jì)提折舊15萬元可以扣除

B.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元不得扣除

C.直接向養(yǎng)老院捐贈20萬元，準(zhǔn)予在利潤總額12%以內(nèi)扣除

D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提10元折舊不得稅前扣除

【正確答案】ABD

【答案解析】(1)選項(xiàng)AD：房屋.建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣;(2)選項(xiàng)B：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：直接向受贈人的捐贈，不得稅前扣除。

4、下列稅收優(yōu)惠中，甲企業(yè)適用的有(　　)。

A.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除400萬元

B.享受三免三減半優(yōu)惠政策

C.購入運(yùn)輸車輛20萬元可以享受稅額抵免

D.按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

【正確答案】BD

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除(本題加計(jì)扣除200萬元);形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。(2)選項(xiàng)B：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù).節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括公共污水處理.公共垃圾處理.沼氣綜合開發(fā)利用.節(jié)能減排技術(shù)改造.海水淡化等項(xiàng)目的所得.自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅(簡稱“三免減半”)。(3)選項(xiàng)C：企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù).節(jié)能節(jié)水.安全生產(chǎn)等專用設(shè)備(一般的“運(yùn)輸車輛”不打呼吁此類設(shè)備)，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以再以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(4)選項(xiàng)D：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。