2018年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前一周模擬試題

一、單項選擇題：本類題共24小題，每小題1.5分，共36分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、下列屬于非居民納稅人的是(　　)。

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

B.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿5年

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度

D.在中國境內(nèi)有住所

【正確答案】A

【答案解析】我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準，境內(nèi)有住所或無住所但居住滿1年。題中選項BCD均為居民納稅人，只有選項A兩個標準均不具備，為非居民納稅人。

2、從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起(　　)內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【正確答案】C

【答案解析】從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

3、下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的說法中，不正確的是(　　)。

A.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施的，免征契稅

B.納稅人承受荒山.荒溝土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，減半征收契稅

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅

D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅

【正確答案】B

【答案解析】選項B：納稅人承受荒山.荒溝.荒丘.荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng).林.牧.漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

4、下列關(guān)于個人所得稅自行申報納稅期限的說法中，不正確的是(　　)。

A.采掘業(yè)的納稅人，可以實行按年計算，分月預(yù)繳的方式計征，自年度終了后30日內(nèi)，合計全年工資.薪金所得，再按12個月平均計算實際應(yīng)繳納的稅款，多退少補

B.對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算.分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后3個月匯算清繳，多退少補

C.勞務(wù)報酬所得，實行按次計征，并在次月20日內(nèi)預(yù)繳稅款并報送個人所得稅納稅申報表

D.年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

【正確答案】C

【答案解析】勞務(wù)報酬所得，實行按次計征，并在次月15日內(nèi)預(yù)繳稅款并報送個人所得稅納稅申報表。

5、下列各項中，既是增值稅稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是(　　)。

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

【正確答案】C

【答案解析】11%既是增值稅稅率，又是增值稅進項稅額扣除率。

6、某藥品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，既生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，也生產(chǎn)避孕藥品，2014年2月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅價款340萬元，銷售避孕藥品取得銷售收入500萬元。當月為生產(chǎn)貨物購進一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅17萬元，當月另購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元，當月無法劃分不得抵扣的進項稅額，則該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

A.25.58

B.28.45

C.27.04

D.18.53

【正確答案】C

【答案解析】既用于增值稅應(yīng)稅項目，也用于非增值稅應(yīng)稅項目.免征增值稅項目.集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅額準予抵扣。購進原材料準予抵扣的進項稅額=34×340/(340+500)=13.76(萬元)。當月該企業(yè)應(yīng)納增值稅=340×17%-17-13.76=27.04(萬元)。

7、下列方法中，不屬于我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)權(quán)利補救方法的是(　　)。

A.公示催告

B.聲明作廢

C.掛失止付

D.普通訴訟

【正確答案】B

【答案解析】票據(jù)權(quán)利補救措施主要有三種形式，即掛失止付.公示催告.普通訴訟。

8、根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計人員變造會計憑證和會計賬簿，尚不構(gòu)成犯罪，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是(　　)。

A.予以警告，并處以5000元以上10萬元以下的罰款

B.予以通報，處以3000元以上1萬元以下的罰款

C.予以警告，并處以3000元以上10萬元以下的罰款

D.予以通報，處以3000元以上5萬元以下的罰款

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)《中華人民共和國會計法》規(guī)定，對于偽造.變造會計憑證.會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告的違法行為，尚不構(gòu)成犯罪的，在予以通報的同時，可以對會計人員并處以3000元以上5萬元以下的罰款。

9、地方性法規(guī)與部門規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，下列處理辦法正確的是(　　)。

A.由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認為應(yīng)當適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定

B.由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認為應(yīng)當適用部門規(guī)章的，應(yīng)當提請全國人民代表大會裁決

C.由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決，全國人民代表大會常務(wù)委員會認為應(yīng)當適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定

D.由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決，全國人民代表大會常務(wù)委員會認為應(yīng)當適用部門規(guī)章的，應(yīng)當決定在該地方適用部門規(guī)章的規(guī)定

【正確答案】A

【答案解析】地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見(而非全國人大常委會，選項CD錯誤)，國務(wù)院認為應(yīng)當適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定(選項A正確)，認為應(yīng)當適用部門規(guī)章的，應(yīng)當提請全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決(而非全國人大，選項B錯誤)。

10、甲公司為增值稅一般納稅人，本月將兩臺自產(chǎn)的A型洗衣機獎勵給職工，已知A型洗衣機的生產(chǎn)成本為1500元/臺，成本利潤率為10%，市場最高不含稅售價為2500元/臺，平均不含稅售價為2200元/臺，則甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

A.1500×2×17%=510(元)

B.1500×(1+10%)×2×17%=561(元)

C.2200×2×17%=748(元)

D.2500×2×17%=850(元)

【正確答案】C

11、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是(　　)。

A.文化創(chuàng)意服務(wù)

B.車輛停放服務(wù)

C.廣播影視服務(wù)

D.旅游娛樂服務(wù)

【正確答案】D

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是(　　)。

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

【正確答案】D

【答案解析】(1)選項ABC：均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅;(2)選項D：屬于免稅收入。

13、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列以匯兌方式結(jié)算的款項中，匯款人可以申請撤銷的是(　　)。

A.匯出銀行已經(jīng)匯出的款項

B.匯入銀行已發(fā)出收賬通知的款項

C.收款人拒絕接受的款項

D.匯出銀行尚未匯出的款項

【正確答案】D

【答案解析】匯款人對匯出銀行“尚未匯出”的款項可以申請撤銷。(1)選項A：款項“已經(jīng)匯出”，不能撤銷;(2)選項B：收賬通知是匯兌款項已經(jīng)收入收款人賬戶時由匯入銀行向收款人發(fā)出的，此時款項早已匯出，不能撤銷;(3)選項C：匯入銀行對于收款人拒絕接受的款項，應(yīng)辦理退匯，此時款項亦早已經(jīng)匯出，已經(jīng)由匯入行掌握，不能撤銷。

14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營二手車交易，2015年2月取得含稅銷售額206萬元;除上述收入外，該企業(yè)當月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛貨車分別以10.3萬元和35.1萬元的價格出售，則該企業(yè)當月應(yīng)納的增值稅為(　　)萬元。

A.9.19

B.9.3

C.11.3

D.11.4

【正確答案】B

【答案解析】一般納稅人銷售舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅：206÷(1+3%)×2%=4萬元;一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以前購入的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅：10.3÷(1+3%)×2%=0.2萬元;一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購入的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收：35.1÷(1+17%)×17%=5.1萬元;應(yīng)納稅額=4+0.2+5.1=9.3萬元。

15、下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是(　　)。

A.黨.團.工會經(jīng)費專用存款賬戶

B.個人銀行結(jié)算賬戶

C.預(yù)算單位零余額賬戶

D.單位銀行卡賬戶

【正確答案】D

【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶。黨.團.工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。預(yù)算單位零余額賬戶，可以辦理轉(zhuǎn)賬.提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

16、一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的(　　)。

A.5倍

B.10倍

C.15倍

D.20倍

【正確答案】D

【答案解析】本題考核工傷保險待遇。一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

17、甲公司系增值稅一般納稅人，2014年6月經(jīng)批準從境外進口1輛汽車自用，成交價格580萬元。另外支付運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費20萬元，保險費11萬元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，國家稅務(wù)總局核定的同類型汽車的最低計稅價格為1000萬元/輛。已知，汽車的消費稅稅率是12%，關(guān)稅稅率是40%。則甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅(　　)萬元。

A.97.2

B.100

C.85.54

D.69.43

【正確答案】B

【答案解析】納稅人進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅，進口汽車的組成計稅價格=(580+20+11)×(1+40%)÷(1-12%)=972.05(萬元)<1000萬元，則甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅=1000×10%=100(萬元)。

18、張甲畢業(yè)后一直在騰飛公司任技術(shù)員職務(wù)。已知張甲月工資6000元，單位基本醫(yī)療保險的繳費率為6%，個人基本醫(yī)療保險的繳費率為2%。根據(jù)我國社會保險法律制度的規(guī)定，張甲個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額為(　　)。

A.120元

B.228元

C.360元

D.480元

【正確答案】B

【答案解析】(1)單位每月繳費中轉(zhuǎn)入張甲個人賬戶額=6000×6%×30%=108(元);(2)張甲每月繳納的基本醫(yī)療保險額=6000×2%=120(元);(3)張甲個人醫(yī)療賬戶每月的存儲額=120+108=228(元)。

19、2011年4月1日，張某得到甲公司工作。2014年7月31日，甲公司張某提出解除勞動合同，雙方協(xié)商后與8月3日解除，已知張某在勞動合同解除除前12個月的月平均工資為4000元。解除勞動合同時，甲公司應(yīng)依法向張某支付經(jīng)濟補償為(　　)。

A.16000元

B.14000元

C.4000元

D.12000元

【正確答案】B

【答案解析】(1)張某的月工資4000元，既不低于當?shù)卦鹿べY標準，又不高于當?shù)芈毠て骄べY的3倍，按月工資4000元為標準支付經(jīng)濟補償金;(2)張某在甲公司工作3年零4個月，工作年限應(yīng)為3.5年;(3)甲公司應(yīng)當向張某支付的經(jīng)濟補償金=3.5*4000=14000(元)

20、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行與營利機構(gòu).非營利機構(gòu)合作發(fā)行的銀行卡附屬產(chǎn)品是(　　)。

A.借記卡

B.貸記卡

C.準貸記卡

D.聯(lián)名卡

【正確答案】D

【答案解析】聯(lián)名(認同)卡是商業(yè)銀行與營利性機構(gòu)/非營利機構(gòu)合作發(fā)行的銀行卡附屬產(chǎn)品，其所依附的銀行卡品種，并應(yīng)當遵守相應(yīng)品種的業(yè)務(wù)章程或管理辦法。

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

A.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

B.依照中國法律成立，在境外設(shè)立機構(gòu).場所的乙公司

C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所的丙公司

D.依照中國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的丁公司

【正確答案】C

【答案解析】選項C：既未在中國境內(nèi)成立，實際管理機構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在境內(nèi)設(shè)有機構(gòu).場所，屬于非居民企業(yè)。

22、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，當事人可以提起行政訴訟的案件是(　　)。

A.對國家財政部發(fā)布的新會計法規(guī)不服

B.對行政機關(guān)的罰款決定不服

C.對行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的處罰決定不服

D.國防.外交等國家行為

【正確答案】B

【答案解析】本題考核行政訴訟的范圍。人民法院不受理當事人對下列事項提起的訴訟：①國防.外交等國家行為;②行政法規(guī).規(guī)章或者行政機關(guān)制定.發(fā)布的具有普遍約束力的決定.命令;③行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲.任免等決定;④法律規(guī)定由行政機關(guān)最終裁決的具體行政行為。

23、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為490萬元，乙換入的房屋價格為600萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則對契稅的繳納說法正確的是(　　)。

A.甲應(yīng)繳納契稅14.7萬元

B.甲應(yīng)繳納契稅3.3萬元

C.乙應(yīng)繳納契稅18萬元

D.乙應(yīng)繳納契稅3.3萬元

【正確答案】D

【答案解析】房屋不等價交換，由多交付資產(chǎn)一方按價差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅=(600-490)×3%=3.3(萬元)。

24、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是(　　)。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【正確答案】A

【答案解析】契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓.購買.受贈.交換等方式取得土地.房屋權(quán)屬的行為。選項A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。

二、多項選擇題：本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有(　　)。

A.商品寄銷

B.因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)

C.商品賒銷

D.商品代銷

【正確答案】ACD

【答案解析】辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項;代銷.寄銷.賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。

2、根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項目免征增值稅的有(　　)。

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)

C.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.打撈救助服務(wù)

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D：應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。

3、納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于增值稅價外費用，應(yīng)并入銷售額計征增值稅的有(　　)。

A.代辦保險收取的保險費

B.違約金

C.代購買方收取的車輛購置稅

D.延期付款利息

【正確答案】BD

【答案解析】銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅.車輛牌照費不屬于價外費用，不需要并入銷售額計算繳納增值稅。

4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有(　　)。

A.張某獲得的保險賠款

B.王某按照市場價格出租居民住房所得

C.李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼

D.趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B：屬于財產(chǎn)租賃所得，適用10%的個人所得稅稅率。

5、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“工資.薪金所得”稅目征收個人所得稅的有(　　)。

A.獨生子女補貼

B.退休人員再任職取得的收入

C.離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資外，另從原任職單位取得的獎金.實物

D.個人兼職取得的收入

【正確答案】BC

【答案解析】(1)選項A：不征收個人所得稅;(2)選項B：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，應(yīng)按“工資.薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅;(3)選項C：離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資外，另從原任職單位取得的各類補貼.獎金.實物，不屬于免稅項目，應(yīng)按“工資.薪金所得”應(yīng)稅項目的規(guī)定繳納個人所得稅;(4)選項D：個人兼職取得的收入，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅。

6、下列選項中，屬于會計核算基本要求的有(　　)。

A.正確使用會計記錄文字

B.會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為依據(jù)

C.依法建賬

D.正確采用會計處理辦法

【正確答案】ABCD

【答案解析】會計核算基本要求包括：1.依法建賬。2.根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。3.保證會計資料的真實和完整。4.正確采用會計處理方法。5.正確使用會計記錄文字。6.使用電子計算機進行會計核算必須符合法律規(guī)定。

7、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的有(　　)。

A.商用貨車

B.機動船舶

C.摩托車

D.商用客車

【正確答案】CD

【答案解析】(1)選項A：商用貨車以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù);(2)選項B：機動船舶以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)。

8、下列選項中屬于工傷職工停止享受保險待遇的有(　　)。

A.喪失享受待遇條件的

B.拒不接受勞動能力鑒定的

C.拒絕治療的

D.接受能力鑒定的

【正確答案】ABC

【答案解析】本考點是工傷保險的特別規(guī)定內(nèi)容。

9、以下情形屬于在我國境內(nèi)提供增值稅銷售服務(wù)的有(　　)。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

B.日本某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計時裝

C.法國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)使用

D.境外個人向境外單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

【正確答案】BC

【答案解析】境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。

10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。下列各項中，免予繳納增值稅的有(　　)。

A.果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果

B.藥店銷售避孕藥品

C.王某銷售自己使用過的空調(diào)

D.直接用于教學(xué)的進口設(shè)備

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)選項A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅;(2)選項B：避孕藥品和用具免征增值稅;(3)選項C：其他個人銷售的自己使用過的物品免征增值稅;(4)選項D：直接用于科學(xué)研究.科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器.設(shè)備免征增值稅。

11、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法中正確的的有(　　)

A.參照當?shù)赝愋袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定

B.參照當?shù)仡愃菩袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定

C.按照營業(yè)收入核定

D.按照成本加合理的費用的方法核定

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核稅款征收相關(guān)規(guī)定。按照成本加合理的費用和利潤的方法核定，選項D錯誤。

12、2014年10月甲企業(yè)用自產(chǎn)的價值80萬元的原材料換取乙企業(yè)的廠房，并因此用現(xiàn)金補給乙企業(yè)40萬元差價;當月甲企業(yè)又將一套價值100萬元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，并用自產(chǎn)的價值50萬元的商品補給丙企業(yè)差價。已知當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅的下列計算中，正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=40×3%=1.2(萬元)

B.甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=(80+40)×3%=3.6(萬元)

C.甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=50×3%=1.5(萬元)

D.甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=(100+50)×3%=4.5(萬元)

【正確答案】BC

【答案解析】(1)選項AB：房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)，成交價格包括承受者應(yīng)交付的貨幣(40萬元).實物(80萬元).無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益;所以甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=(80+40)×3%=3.6(萬元)。(2)選項CD：房屋交換，以交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)，交換價格不相等的，由多交付貨幣.實物(商品).無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅;所以甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=50×3%=1.5(萬元)。

13、試用期屬于勞動合同的約定條款，對此，下列說法正確的有(　　)。

A.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

B.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期

C.勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限

D.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以解除勞動合同，但應(yīng)當向勞動者說明理由

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核試用期的有關(guān)規(guī)定。

14、協(xié)議管轄中，具有管轄權(quán)的法院有(　　)。

A.被告住所地

B.合同履行地

C.合同簽訂地

D.原告住所地

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核協(xié)議管轄。合同或者其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛的當事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地.合同履行地.合同簽訂地.原告住所地.標的物所在地等與爭議有實際聯(lián)系的地點的法院管轄，但不得違反《民事訴訟法》對級別管轄和專屬管轄的規(guī)定。

15、可以申請開立臨時存款賬戶的是(　　)。

A.設(shè)立臨時機構(gòu)

B.異地臨時經(jīng)營活動

C.注冊驗資

D.增資

【正確答案】ABCD

【答案解析】有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：①設(shè)立臨時機構(gòu);②異地臨時經(jīng)營活動;③注冊驗資.增資。

三、判斷題：本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工.修理修配勞務(wù).銷售服務(wù).無形資產(chǎn).不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工.修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù).無形資產(chǎn).不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

2、參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按季度領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

3、對“三稅”實行先征后返.先征后退.即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅同時退(返)還。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】對“三稅”實行先征后返.先征后退.即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退(返)還。

4、對于賬實不符的情況，會計機構(gòu).會計人員要查明原因，對于無權(quán)自行處理的，應(yīng)當及時報請會計主管人員作出處理。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物.款項不符時，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。超出會計機構(gòu).會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當立即向“單位負責(zé)人報告”報告，請求查明原因，作出處理。

5、委托收款以銀行為付款人的，銀行應(yīng)于當日將款項主動支付給收款人。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人。

6、企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額10%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。

7、合同中約定了仲裁條款，如果合同無效，仲裁條款也當然無效(　　)。

【正確答案】×

【答案解析】仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更.解除.終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

8、納稅人的銀行存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)當自變化之日起10日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。(　　)

【正確答案】×

9、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款。

10、根據(jù)規(guī)定，非固定業(yè)戶應(yīng)當向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。(　　)

【正確答案】√

四、不定項選擇題：本類題共12小題，每小題2分，共24分，每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

(一)

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元.進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫;

(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;

(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標準箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;

(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)

要求：根據(jù)上述資料，分析回答第(1)～(4)小題。

1、下列有關(guān)本題的表述中，正確的是(　　)。

A.外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅

B.外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費稅

C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計征消費稅

D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價計算繳納消費稅

【正確答案】AC

【答案解析】外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費稅。

2、卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費稅為(　　)萬元。

A.2206.5

B.2184

C.2086.5

D.2064

【正確答案】C

【答案解析】卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)

3、卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額為(　　)萬元。

A.670.26

B.574.18

C.462.06

D.459.66

【正確答案】D

【答案解析】銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)應(yīng)納稅額=670.26-210.6=459.66(萬元)

4、卷煙廠9月準予扣除的進項稅額為(　　)萬元。

A.204

B.208.2

C.210.6

D.214.2

【正確答案】C

【答案解析】卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=204+60×11%=210.6(萬元)

(二)

中國公民張某就職于國內(nèi)某公司，2013年取得收入如下：

(1)每月取得基本工資3000元。

(2)2月在另一公司兼職，取得兼職收入1000元。

(3)取得保險賠款收入10000元。

(4)5月因參加企業(yè)的有獎銷售活動，取得贈品價值共計20000元。

(5)8月取得加班獎700元。

(6)12月份取得年終獎36000元。假設(shè)張某該年除上述收入外無其他收入。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1、張某取得的上述收入合計應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.6691

B.7451

C.7491

D.7541

【正確答案】C

【答案解析】個人取得的保險賠款免征個人所得稅;張某取得的上述收入合計應(yīng)繳納個人所得稅=40+4000+(3000+700-3500)×3%+3445=7491(元)。

2、張某取得的年終獎應(yīng)繳納個人所得稅為(　　)元。

A.190.83

B.295.83

C.3445

D.3495

【正確答案】C

【答案解析】年終獎依照全年一次性獎金的計稅辦法計稅，年終獎適用的稅率：[36000-(3500-3000)]÷12=2958.33(元)，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元，張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅=[36000-(3500-3000)]×10%-105=3445(元)。

3、張某取得的贈品所得應(yīng)繳納個人所得稅為(　　)元。

A.2000

B.3200

C.3840

D.4000

【正確答案】D

【答案解析】張某取得的贈品所得應(yīng)繳納個人所得稅=20000×20%=4000(元)。

4、張某取得的兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅為(　　)元。

A.40

B.120

C.160

D.200

【正確答案】A

【答案解析】張某取得的兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅=(1000-800)×20%=40(元)。

(三)

2015年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元，出票后1個月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣;5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、關(guān)于該匯票付款的下列表述中，正確的是(　　)。

A.P銀行應(yīng)于6月12日足額支付

B.P銀行對甲公司尚未支付的匯票金額按照日萬分之五計收利息

C.P銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款

D.甲公司應(yīng)于6月10日前將票據(jù)款足額交付P銀行

【正確答案】ABD

2、關(guān)于丁公司附條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是(　　)。

A.所附條件無效，該票據(jù)無效

B.所附條件有效，該背書有效

C.所附條件無效，該背書有效

D.所附條件有效，該票據(jù)有效

【正確答案】C

【答案解析】背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力(即背書有效，所附條件無效)。

3、下列票據(jù)當事人中，丙公司應(yīng)對其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是(　　)。

A.丁公司

B.甲公司

C.P銀行

D.戊公司

【正確答案】A

【答案解析】背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人(丙公司)對后手(丁公司)的被背書人(戊公司)不承擔(dān)保證責(zé)任。

4、關(guān)于該票據(jù)當事人的下列表述中，正確的是(　　)。

A.甲公司為出票人

B.乙公司為收款人

C.戊公司為最后一手背書的被背書人

D.P銀行為付款人

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)選項A：該匯票為出票后1個月付款，到期日為2015年6月10日，戊公司在付款提示期(到期日起10日)內(nèi)依法提示付款，承兌人P銀行應(yīng)于當日足額付款。(2)選項BCD:銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行;未能足額交存的，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。