2018年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前10天沖刺試題

1、某公司是增值稅一般納稅人，購入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，價款為100萬元，規(guī)定扣除率為11%，運雜費為2萬元，保險費為1.5萬元，公司的增值稅的進項稅額是()。

A.11(萬元)

B.13.26(萬元)

C.13.20(萬元)

D.13.46(萬元)

【正確答案】A

【答案解析】進項稅額=購買價款×扣除率=100×11%=11(萬元)。

2、下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的說法中，不正確的是()。

A.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施的，免征契稅

B.納稅人承受荒山.荒溝土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，減半征收契稅

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅

D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅

【正確答案】B

【答案解析】選項B：納稅人承受荒山.荒溝.荒丘.荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng).林.牧.漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

3、王某以一套價值50萬元的房產(chǎn)與劉某的一套價值78萬元的房產(chǎn)交換，王某以現(xiàn)金方式補償給劉某差價。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是()。

A.王某應(yīng)納契稅=78×3%=2.34(萬元)

B.王某應(yīng)納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)

C.劉某應(yīng)納契稅=50×3%=1.5(萬元)

D.劉某應(yīng)納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)

【正確答案】B

【答案解析】土地使用權(quán)交換.房屋交換，以交換土地使用權(quán).房屋的價格差額為計稅依據(jù)。交換價格不相等的，由“多交付”貨幣.實物.無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。所以本題中應(yīng)該由多支付差價的王某來繳納契稅，王某應(yīng)納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)。

4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，我國公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。

A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得10萬元

B.領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬元

C.轉(zhuǎn)讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元

D.購買體育彩票取得一次中獎收入2萬元

【正確答案】D

【答案解析】(1)選項A：股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅;(2)選項BC：屬于暫免征稅項目;(3)選項D：對個人購買福利彩票.賑災(zāi)彩票.體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

5、某物流輔助公司為增值稅一般納稅人，2017年2月取得不含稅代理報關(guān)收入20萬元，提供倉儲服務(wù)取得不含稅收入30萬元，當(dāng)月外購辦公用電腦10臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。則該物流輔助公司2017年2月應(yīng)納增值稅()萬元。

A.2.5

B.1.3

C.1.5

D.3

【正確答案】B

【答案解析】該公司應(yīng)納增值稅=(20+30)×6%-1.7=1.3(萬元)。

6、某企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2013年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

A.50

B.40

C.30

D.20

【正確答案】C

【答案解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2013年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬元)。

7、匯票背書人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手仍進行了背書轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，錯誤的是()。

A.不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任

B.不影響出票人的票據(jù)責(zé)任

C.不影響原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任

D.不影響原背書人對后手的被背書人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

【正確答案】D

【答案解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

8、張某于2010年1月1日起開始在甲公司工作，2010年1月11日，甲公司的勞動人事部門書面通知張某訂立書面勞動合同，遭到張某的拒絕。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司的下列做法中，不符合規(guī)定的是()。

A.書面通知張某終止勞動關(guān)系

B.未向張某支付經(jīng)濟補償

C.向張某支付了其實際工作時間的勞動報酬

D.未向張某支付其實際工作時間的勞動報酬

【正確答案】D

【答案解析】自用工之日起1個月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。

9、“寧可清貧自樂，不可濁富多憂”體現(xiàn)在會計工作中的職業(yè)道德是()。

A.客觀公正

B.廉潔自律

C.愛崗敬業(yè)

D.堅持準則

【正確答案】B

【答案解析】廉潔是指不收受賄賂，不貪污錢財，保持清白。自律是指自我約束.自我控制.自覺地抵制自己的不良欲望。本題中這句話體現(xiàn)了廉潔自律。

10、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的表述中，不正確的是()。

A.被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬

B.勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動者訂立1年期勞動合同

C.用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者

D.被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利

【正確答案】B

【答案解析】選項B：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立“2年以上”的固定期限勞動合同。

11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權(quán)使用費所得的是()。

A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得

B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

C.提供房屋使用權(quán)取得的所得

D.提供商標權(quán)的使用權(quán)取得的所得

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項ABD：特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán).商標權(quán).著作權(quán).非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;(2)選項C：屬于財產(chǎn)租賃所得。

12、根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，不屬于居民納稅人的是()。

A.懷特，2015年1月1日入境，12月31日離境，期間三次臨時離境，每次20天

B.湯姆，2015年2月1日入境，次年3月1日離境

C.海南維，2015年1月1日入境，12月31離境

D.麥克，2015年1月1日入境，12月31離境，期間臨時離境25天

【正確答案】B

13、甲公司為增值稅一般納稅人，2017年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。

A.(90000-9000)×(1+17%)×17%=161109元

B.90000×17%=15300元

C.90000(1+17%)×17%=17901元

D.(90000-9000)×17%=13770元

【正確答案】D

【答案解析】銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(90000-9000)×17%=13770(元)，選項D正確。

14、甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【正確答案】A

【答案解析】本題考核背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A。

15、對下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是()。

A.上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅館業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)

B.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于行政法規(guī)

C.西藏自治區(qū)人民代表大會發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)

D.財政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章

【正確答案】A

【答案解析】選項A：屬于地方政府規(guī)章。

16、甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為5年，合同解除前12個月李某的平均工資為10000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除時，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟補償金為()。

A.3000×3×5=45000(元)

B.3000×5=15000(元)

C.10000×5=50000(元)

D.10000元

【正確答案】A

【答案解析】(1)李某的月工資已經(jīng)超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍;(2)甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟補償金=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍×工作年限(最高不超過12年)=3000×3×5=45000(元)。

17、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是()。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復(fù)議機關(guān)

【正確答案】D

【答案解析】行政復(fù)議參加人包括申請人.被申請人和第三人(不包括行政復(fù)議機關(guān))。

18、甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，2015年10月向乙銷售小汽車，收取不含稅價款20萬元，同時向乙收取了1.17萬元的保管費。乙購買小汽車后自用。已知，該小汽車適用的增值稅稅率是17%。則乙應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。

A.2

B.2.1

C.1.7

D.1

【正確答案】B

【答案解析】納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，但不包括值稅稅款。乙應(yīng)繳納車輛購置稅=[20+1.17÷(1﹢17%)]×10%=2.1﹙萬元﹚。

19、某人民團體2015年初擁有A.B兩棟自用寫字樓，A棟占地3500平方米，B棟占地1000平方米。于1月1日將B棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為1年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米20元，該人民團體2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

A.15000

B.20000

C.90000

D.0

【正確答案】B

【答案解析】國家機關(guān).人民團體.軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租的B棟寫字樓占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×20=20000(元)。

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是()。

A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品和金額

B.經(jīng)單位財務(wù)負責(zé)人批準后，可拆使用發(fā)票

C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D.收購單位向個人支付收購款項時，有付款方開具發(fā)票

【正確答案】D

【答案解析】選項A，屬于虛開發(fā)票的行為;選項B：不得拆使用發(fā)票;選項C：保存期滿，需報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

21、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是()。

A.汽油

B.眉筆

C.沐浴液

D.香水

【正確答案】C

【答案解析】選項A屬于消費稅成品油稅目;選項BD屬于消費稅化妝品睡眠;選項C不屬于消費稅的征稅范圍。

22、下列關(guān)于匯兌的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是()。

A.單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式

B.匯款回單作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

C.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷

D.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯

【正確答案】B

【答案解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

23、納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按()。

A.應(yīng)稅消費品的平均稅率計征

B.應(yīng)稅消費品的最高稅率計征

C.應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征

D.應(yīng)稅消費品的最低稅率計征

【正確答案】B

【答案解析】納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。

24、下列關(guān)于銀行卡申領(lǐng).使用的說法中，正確的是()。

A.持卡人在還清全部交易款項.透支本息和有關(guān)費用后，可申請辦理銷戶。銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金

B.個人申領(lǐng)信用卡時，發(fā)卡銀行可以根據(jù)其資信程度要求其提供相應(yīng)的擔(dān)保，擔(dān)保的方式必須是保證方式

C.個人取得銀行卡的，可以出租或轉(zhuǎn)借

D.單位人民幣卡賬戶的資金可以從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以將銷貨收入存入單位卡賬戶

【正確答案】A

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)卡銀行可根據(jù)申請人的資信程度，要求其提供擔(dān)保，擔(dān)保的方式可采用保證.抵押或質(zhì)押，因此選項B的說法錯誤;銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借，因此選項C的說法錯誤;單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，因此選項D的說法錯誤。

二、多項選擇題：本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、下列各項中，屬于暫免征收個人所得稅的有()。

A.外籍個人以非現(xiàn)金形式取得的住房補貼

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得

C.個人轉(zhuǎn)讓自用達3年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C，個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。

2、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有()。

A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

C.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅

D.同一作品出版.發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版.發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

【正確答案】ABD

【答案解析】同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

3、根據(jù)有關(guān)法律.法規(guī)，目前可受理勞動爭議的調(diào)解組織有()。

A.企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會

B.依法設(shè)立的基層人民調(diào)解組織

C.在鄉(xiāng)鎮(zhèn).街道設(shè)立的具有勞動爭議調(diào)解職能的組織

D.基層人民法院

【正確答案】ABC

【答案解析】根據(jù)有關(guān)法律.法規(guī)，目前可受理勞動爭議的調(diào)解組織有：(1)企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會。(2)依法設(shè)立的基層人民調(diào)解組織。(3)在鄉(xiāng)鎮(zhèn).街道設(shè)立的具有勞動爭議調(diào)解職能的組織。

4、關(guān)于經(jīng)濟補償，下列表述正確的有()。

A.經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付

B.經(jīng)濟補償中的月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資

C.勞動者工作不滿12個月的，則以同崗位最低工資作為月工資

D.勞動者月工資高于用人單位所在直轄市.設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾丛搫趧诱咴鹿べY支付

【正確答案】AB

【答案解析】

5、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有()。

A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉.烤煙葉

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D：煙葉稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。

6、下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有()。

A.用甜菜釀制的白酒

B.舞臺.戲劇.影視演員化妝用的上妝油

C.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒

D.寶石坯

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B：舞臺.戲劇.影視演員化妝用的上妝油.卸妝油.油彩，不屬于化妝品稅目，不征收消費稅。

7、甲公司與乙公司因買賣合同發(fā)生糾紛，甲公司將乙公司告到法院，甲公司并未聲明有仲裁協(xié)議。人民法院受理后，通知乙公司2014年5月5日開庭審理。2014年5月1日，乙公司向法院提交某市仲裁委員會認定甲公司與乙公司仲裁協(xié)議有效的決定書。人民法院對該案的處理方式中，不符合法律規(guī)定的有()。

A.駁回起訴

B.甲公司與乙公司協(xié)商解決

C.人民法院已經(jīng)受理，由法院繼續(xù)審理

D.視為放棄仲裁協(xié)議，由法院繼續(xù)審理

【正確答案】BCD

【答案解析】當(dāng)事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。在本題中，仲裁協(xié)議已經(jīng)由仲裁委員會認定為有效，所以應(yīng)當(dāng)駁回起訴。

8、計稅數(shù)量是從量計征應(yīng)納稅額的計稅依據(jù)，計征數(shù)量因征稅對象不同，所包含的內(nèi)容也不同，計稅數(shù)量可以是()。

A.價格

B.重量

C.容量

D.面積

【正確答案】BCD

9、財政部門實施會計監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括()。

A.對單位依法設(shè)置會計賬簿的檢查

B.對單位會計資料真實性.完整性的檢查

C.對單位會計核算情況的檢查和單位會計人員從業(yè)資格和任職資格的檢查

D.對會計師事務(wù)所出具的審計報告的程序和內(nèi)容的檢查

【正確答案】ABCD

【答案解析】財政部門實施會計監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(1)對單位依法設(shè)置會計賬簿的檢查;(2)對單位會計資料真實性.完整性的檢查;(3)對單位會計核算情況的檢查;(4)對單位會計人員從業(yè)資格和任職資格的檢查;(5)對會計師事務(wù)所出具的審計報告的程序和內(nèi)容的檢查。

10、下列選項中，屬于稅法的作用的有()。

A.資源配置

B.收入再分配

C.穩(wěn)定經(jīng)濟

D.維護國家政權(quán)

【正確答案】ABCD

【答案解析】在市場經(jīng)濟運行中，稅收具有資源配置.收入再分配.穩(wěn)定經(jīng)濟和維護國家政權(quán)的作用。

11、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項所述票據(jù)丟失后，可以掛失止付的有()。

A.未承兌的商業(yè)匯票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.現(xiàn)金支票

D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

【正確答案】BCD

【答案解析】選項A：“已承兌”的商業(yè)匯票方可辦理掛失止付。

12、下列產(chǎn)品中，不應(yīng)征收消費稅的有()。

A.實木復(fù)合地板

B.電動汽車

C.網(wǎng)球及球具

D.氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車

【正確答案】BCD

【答案解析】電動汽車.網(wǎng)球及球具不屬于消費稅的征收范圍。策取消了氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車征收消費稅的規(guī)定。

13、互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)的特點有()。

A.依托自有電子商務(wù)網(wǎng)站

B.提供擔(dān)保功能

C.以在線支付為主

D.立足于企業(yè)端

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)的特點?；ヂ?lián)網(wǎng)支付企業(yè)依托自有電子商務(wù)網(wǎng)站，“提供擔(dān)保功能”，以在線支付為主，立足于個人消費者端。

14、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有()。

A.已繳納印花稅的憑證的副本

B.應(yīng)納稅額不足1角的應(yīng)稅合同

C.國家指定的收購部門與村委會.農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同

D.外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D：外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅;外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，不免稅。

15、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有()。

A.納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款

B.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款

C.納稅人隱匿賬簿.記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

D.納稅人偽造賬簿.記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核偷稅行為的判定。虛假申報.多列支出.隱匿賬簿或憑證.偽造賬簿或憑證，從而不繳.少繳稅款的行為均屬于偷稅行為。

三、判斷題：本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、退休人員再任職取得的收入不需要繳納個人所得稅。()

【正確答案】×

【答案解析】退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資.薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

2、企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。()

【正確答案】√

【答案解析】企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額，因此本題表述正確。

3、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報。沒有人申報的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效。()

【正確答案】√

【答案解析】利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報。沒有人申報的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效。

4、“執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上”體現(xiàn)的是誠實守信的要求。()

【正確答案】√

5、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起180日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。()

【正確答案】×

【答案解析】自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。

6、行政復(fù)議機關(guān)受理復(fù)議申請收取行政復(fù)議費，由申請先現(xiàn)行預(yù)交。()

【正確答案】×

【答案解析】行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用;行政復(fù)議活動所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本機關(guān)的行政經(jīng)費，由本級財政予以保障。

7、稅務(wù)行政復(fù)議決定自作出之日起發(fā)生法律效力。()

【正確答案】×

【答案解析】稅務(wù)行政復(fù)議決定自“送達”之日起發(fā)生法律效力。

8、某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。()

【正確答案】×

【答案解析】納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的門市部，不正確。

9、失業(yè)保險金的標準，可以低于城市居民最低生活保障標準。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準。()

【正確答案】×

【答案解析】失業(yè)保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準。

10、老趙2015年4月1日購入一輛小汽車自用，5月30日申報并繳納車輛購置稅10萬元。由于車輛制動系統(tǒng)存在嚴重問題，2016年4月30日老趙將該車退回，則老趙可以申請退還的車輛購置稅為9萬元。()

【正確答案】×

【答案解析】本題考核準予申請退還車輛購置稅的情形。車輛退回企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時，主管稅務(wù)機關(guān)自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿一年扣減10%計算退稅額;未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。

四、不定項選擇題：本類題共12小題，每小題2分，共24分，每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

(一)

2015年3月4日，甲公司為履行與乙公司的貨物買賣合同，簽發(fā)一張商業(yè)匯票交付乙公司。匯票收款人為乙公司，由Q銀行承兌，到期日為9月4日。7月9日，乙公司財務(wù)人員不慎將該匯票丟失，于當(dāng)日同時申請掛失止付和公示催告。7月10日，法院通知Q銀行停止支付并發(fā)出公告，公告期間為自公告之日起60日。丙公司法定代表人張某撿到該匯票并自行在票據(jù)上記載丙公司為背書人。9月5日，丙公司向Q銀行提示付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、Q銀行承兌時必須在匯票上記載的事項是()。

A.Q銀行住所

B.“承兌”字樣

C.承兌日期

D.Q銀行簽章

【正確答案】BD

【答案解析】“承兌”字樣.承兌人簽章，屬于承兌行為的必須記載事項。

2、下列當(dāng)事人中，屬于該匯票債務(wù)人的是()。

A.乙公司

B.甲公司

C.丙公司

D.Q銀行

【正確答案】BD

【答案解析】(1)票據(jù)上并無丙公司簽章，丙公司不屬于匯票債務(wù)人，選項C排除;(2)由于丙公司屬于惡意持票人，不享有票據(jù)權(quán)利，該匯票的票據(jù)權(quán)利人仍為乙公司，選項A排除;(3)選項BD：該匯票上有甲公司的出票人簽章.Q銀行的承兌人簽章，甲公司和Q銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，屬于票據(jù)債務(wù)人。

3、乙公司申請掛失止付，掛失止付通知書應(yīng)記載的事項是()。

A.乙公司的名稱.營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法

B.該匯票的種類.號碼.金額

C.該匯票喪失的時間.地點.原因

D.該匯票的出票日期.付款日期.收款人名稱.付款人名稱

【正確答案】ABCD

【答案解析】掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項：(1)票據(jù)喪失的時間.地點.原因(選項C);(2)票據(jù)的種類.號碼.金額.出票日期.付款日期.收款人名稱.付款人名稱(選項BD);(3)掛失止付人的姓名.營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法(選項A)。

4、關(guān)于該匯票付款責(zé)任的下列表述中，正確的是()。

A.丙公司是持票人，Q銀行應(yīng)予付款

B.乙公司丟失票據(jù)，喪失票據(jù)權(quán)利，Q銀行不應(yīng)向乙公司付款

C.乙公司是票據(jù)權(quán)利人，在法院作出除權(quán)判決并公告后，Q銀行應(yīng)向乙公司付款

D.Q銀行應(yīng)向丙公司付款，但需請求法院提前結(jié)束公示催告程序

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項AD:丙公司屬于惡意持票人，不享有票據(jù)權(quán)利，且丙公司提示付款時尚在該匯票公示催告期間，Q銀行不得付款。(2)選項BC:如果公示催告期間屆滿沒有利害關(guān)系人申報權(quán)利的，人民法院可以根據(jù)乙公司的申請作出除權(quán)判決并公告，通知Q銀行;自除權(quán)判決公告之日起，乙公司有權(quán)要求Q銀行支付票款。

(二)

甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2014年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。

(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。

(3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元).銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元.業(yè)務(wù)宣傳費20萬元)。

(4)全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年)。

(5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元.職工教育經(jīng)費8萬元.撥繳工會經(jīng)費6萬元。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

1、該企業(yè)當(dāng)年準予扣除的管理費用為()萬元。

A.30

B.25

C.26

D.5

【正確答案】B

【答案解析】業(yè)務(wù)招待費的扣除限額=1000×0.5%=5萬元，實際發(fā)生額=10×60%=6萬元，所以準予扣除的部分就是5萬元，則準予扣除的管理費用=30-10+5=25萬元。

2、該企業(yè)當(dāng)年準予扣除的銷售費用為()萬元。

A.50

B.150

C.70

D.25

【正確答案】C

【答案解析】廣告費.業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=1000×15%=150萬元，實際發(fā)生額=30+20=50萬元，所以可以全額扣除，無需納稅調(diào)整，則準予扣除的銷售費用=70萬元。

3、該企業(yè)當(dāng)年準予扣除的財務(wù)費用為()萬元。

A.6

B.12

C.18

D.20

【正確答案】C

【答案解析】向金融企業(yè)借款的利息支出可以全額稅前扣除。向非金融企業(yè)借款的利息支出不得超過按照同期同類銀行貸款利率計算的部分，超過部分，不準扣除。則6萬元無需納稅調(diào)整，向非金融企業(yè)的借款的利息支出的扣除限額=200×6%=12萬元，實際發(fā)生額=14萬元，所以準予扣除12萬元，納稅調(diào)增2萬元。準予扣除的財務(wù)費用=6+12=18萬元。

4、下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年三項經(jīng)費的稅務(wù)處理，正確的是()。

A.職工福利費應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額1.2萬元

B.職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元

C.工會經(jīng)費無需做納稅調(diào)整

D.準予扣除的三項經(jīng)費合計為14.8萬元

【正確答案】B

【答案解析】職工福利費的扣除限額=80×14%=11.2萬元，實際發(fā)生額10萬元，所以可以全額扣除;職工教育經(jīng)費的扣除限額=80×2.5%=2萬元，實際發(fā)生額8萬元，所以需要納稅調(diào)增8-2=6萬元;工會經(jīng)費的扣除限額=80×2%=1.6萬元，實際發(fā)生額=6萬元，所以需要納稅調(diào)增6-1.6=4.4萬元。

(三)

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2013年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)進口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān).商檢費用2.5萬元。

(2)銷售小轎車取得含增值稅價款351萬元，另收取提車價款14.04萬元。

(3)維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元.材料費11.7萬元。已知：越野車的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司進口越野車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%=150.83(萬元)

B.(360+2.5)×25%=90.625(萬元)

C.(360+90)÷(1-25%)×25%=150(萬元)

D.(360+90+2.5)×25%=113.125(萬元)

【正確答案】C

【答案解析】納稅人進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費稅，組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率);組成計稅價格中不包括進口時支付的通關(guān).商檢費用。因此，甲公司進口越野車應(yīng)繳納的消費稅=(360+90)÷(1-25%)×25%=150(萬元)。

2、甲公司進口越野車應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算增值稅，下列各項中，應(yīng)計入組成計稅價格的是()。

A.關(guān)稅完稅價格

B.通關(guān).商檢費用

C.消費稅

D.關(guān)稅

【正確答案】ACD

【答案解析】納稅人進口的貨物屬于應(yīng)稅消費品的，增值稅的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅;組成計稅價格中同樣不包括通關(guān).商檢費用。

3、甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868(萬元)

B.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71(萬元)

C.(351+14.04)×17%=62.0568(萬元)

D.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04(萬元)

【正確答案】D

【答案解析】(1)題目明確交待351萬元為含增值稅價款，應(yīng)當(dāng)作價稅分離處理，排除選項BC;(2)提車價款14.04萬元屬于價外費用，亦應(yīng)作價稅分離處理，排除選項A。

4、甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.21.06÷(1+17%)×17%=3.06(萬元)

B.(21.6-9.36)×17%=1.989(萬元)

C.(21.6-11.7)×17%=1.5912(萬元)

D.21.06×17%=3.5802(萬元)

【正確答案】A

【答案解析】加工.修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，甲公司應(yīng)就維修汽車取得的全部收入(包括工時費和材料費)依法計算增值稅的銷項稅額;由于維修費21.06萬元是含增值稅金額，應(yīng)當(dāng)價稅分離后計算。