2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第三章各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

　　各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

　　1、基本存款賬戶

　　用途：辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立

　　使用規(guī)定：是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

　　2、一般存款賬戶

　　用途：因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立

　　使用規(guī)定：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得支取現(xiàn)金。

　　3、專用存款賬戶

　　用途：對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用

　　使用規(guī)定：(1)單位銀行卡賬戶的資金(備用金)必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)。(4)糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。(5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　4、預(yù)算單位零余額賬戶

　　用途：預(yù)算單位使用財政性資金

　　使用規(guī)定：一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶，用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，不得向其他或上下級賬戶劃撥資金

　　5、臨時存款賬戶

　　用途：臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用

　　使用規(guī)定：辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
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　　6、個人銀行結(jié)算賬戶

　　用途：因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立

　　使用規(guī)定：(1)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。(2)從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

　　7、異地銀行結(jié)算賬戶

　　用途：在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開立

　　使用規(guī)定：(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域; (2)辦理異地借款和其他結(jié)算;(3)因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要;(4)異地臨時經(jīng)營活動需要;(5)自然人根據(jù)需要在異地開立
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