2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》練習(xí)題(10月11日)

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1、單選題

扣繳義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、5

B、10

C、15

D、20

【答案】

B

【解析】

本題考查稅收管理制度?？劾U義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

2、單選題

關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是()。

A、納稅申報(bào)方式包括數(shù)據(jù)電文申報(bào)

B、納稅申報(bào)不允許采用郵寄方式

C、納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進(jìn)行納稅申報(bào)

D、納稅人在減免稅期間不需要進(jìn)行納稅申報(bào)

【答案】

A

【解析】

本題考查納稅申報(bào)。納稅申報(bào)方式包括郵寄申報(bào)和數(shù)據(jù)電文申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳報(bào)告表。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

3、單選題

某二手車經(jīng)銷的納稅人2020年6月以50000元的價(jià)格購(gòu)入一輛二手車，同年7月以60000元的價(jià)格(含稅)銷售，該納稅人應(yīng)交納的增值稅為()

A、1747.57元

B、116505元

C、291.26元

D、298.51元

【答案】

D

【解析】

財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第17號(hào)：自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：(一)納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)

故應(yīng)繳納的增值稅為：60000/(1+0.5%)×0.5%=298.51

4、單選題

納稅人從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)，購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，銷貨方應(yīng)當(dāng)開具征收率為()的增值稅專用發(fā)票。

A、3%

B、2%

C、0.5%

D、5%

【答案】

C

【解析】

納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。

5、單選題

下列關(guān)于增值稅的相應(yīng)處理，正確的是()。

A、自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，減按0.5%征收增值稅

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照3%的征收率計(jì)稅

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項(xiàng)銷售的不動(dòng)產(chǎn)，不屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目，不得適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D、從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的3%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次

【答案】

A

【解析】

B選項(xiàng)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。C選項(xiàng)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項(xiàng)銷售的不動(dòng)產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。D選項(xiàng)，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

6、多選題

下列各項(xiàng)中可以免征增值稅的有()

A、自2018年11月30日至2023年11月29日，對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批誰(shuí)對(duì)外開放的貨物期貨品種非保稅交割業(yè)務(wù)

B、自2020年1月20日，納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C、自2020年10月1日至2023年12月31日，對(duì)注冊(cè)在南市的保險(xiǎn)企業(yè)向注冊(cè)在長(zhǎng)沙片區(qū)的企業(yè)提供國(guó)際航運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入

D、自2019年8月20日起，金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放1年期以上至5年期以下小額貸款取得的利息收入，選擇中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率或5年期以上貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率的

E、土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)，且土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情形

【答案】

BDE

【解析】

本題考查稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A.自2018年11月30日至2023年11月29日，對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批誰(shuí)對(duì)外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù),暫免征收增值稅。選項(xiàng)C.自2020年10月1日至2023年12月31日，對(duì)注冊(cè)在廣州市的保險(xiǎn)企業(yè)向注冊(cè)在南沙自貿(mào)片區(qū)的企業(yè)提供國(guó)際航運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入，免征增值稅。

7、單選題

最終奠定了稅收在我國(guó)財(cái)政收入中主導(dǎo)地位的改革是()。

A、1979年稅制改革

B、1983年第一步利改稅

C、1984年第二步利改稅

D、1994年稅制改革

【答案】

D

【解析】

本題考查財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。1994年我國(guó)對(duì)工商稅制進(jìn)行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財(cái)政收入中的主導(dǎo)地位。

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