2019年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收章節(jié)練習(xí)第三章

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第三章　財(cái)政收入概述

1.【多選題】下列關(guān)于稅收的表述中正確的有(　)。

A.稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要而取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式

B.稅收是一種工具，其使用的目的是為國家取得財(cái)政收入

C.國家征稅要依據(jù)稅收法律

D.國家征稅憑借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力

E.稅收體現(xiàn)了國家同社會(huì)集團(tuán)、社會(huì)成員之間的特定分配關(guān)系

2.【單選題】稅收的本質(zhì)是(　)。

A.稅收僅僅是一種取得財(cái)政收入的工具

B.稅收能調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)分配格局

C.稅收體現(xiàn)了國家同社會(huì)集團(tuán)、社會(huì)成員之間的特定分配關(guān)系

D.稅收能監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

3.【多選題】(2015年)稅收的職能包括(　)。

A.財(cái)政職能

B.經(jīng)濟(jì)職能

C.保障職能

D.救濟(jì)職能

E.監(jiān)督職能

4.【單選題】稅收的首要職能是(　)。

A.財(cái)政職能

B.經(jīng)濟(jì)職能

C.監(jiān)督職能

D.調(diào)控職能

5.【多選題】(2014年)關(guān)于稅收的說法，正確的有(　)。

A.稅收權(quán)利歸國家所有

B.稅收的職能具有客觀性

C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能

D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)

E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次

6.【多選題】亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則包括(　)。

A.平等原則

B.確定原則

C.便利原則

D.適度原則

E.最少征收費(fèi)用原則

7.【多選題】19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括(　)。

A.財(cái)政政策原則

B.國民經(jīng)濟(jì)原則

C.適應(yīng)國家本質(zhì)的原則

D.社會(huì)公平原則

E.稅務(wù)行政原則

8.【多選題】(2017年)德國19世紀(jì)社會(huì)政策學(xué)派創(chuàng)始人瓦格納提出的“四端九項(xiàng)”原則中，屬于稅務(wù)行政原則的有(　)。

A.收入充分原則

B.確定原則

C.彈性原則

D.便利原則

E.節(jié)約原則

9.【多選題】財(cái)政原則是稅制建設(shè)的重要原則，其內(nèi)容有(　)。

A.充裕原則

B.彈性原則

C.便利原則

D.效率原則

E.節(jié)約原則

10.【單選題】稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的(　)。

A.便利原則

B.配置原則

C.經(jīng)濟(jì)原則

D.彈性原則

11.【多選題】(2013年)稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括(　)。

A.財(cái)政原則

B.配置原則

C.效率原則

D.公平原則

E.彈性原則

12.【單選題】(2014年)檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

A.征稅成本最小化

B.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化

C.稅收額外收益最小化

D.稅收收入最大化

13.【多選題】稅收的公平原則包括(　)。

A.普遍原則

B.效率原則

C.平等原則

D.確定原則

E.節(jié)約原則

14.【單選題】(2013年)稅收的縱向公平是指(　)。

A.排除特權(quán)階層免稅

B.自然人和法人均需納稅

C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅

D.對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收

15.【例題7·多選題】(2015年)可以作為測(cè)定納稅人納稅能力大小的指標(biāo)有(　)。

A.收入

B.財(cái)產(chǎn)

C.家庭人口

D.年齡

E.消費(fèi)支出

16.【多選題】稅法的正式淵源包括(　)。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.部委規(guī)章

D.稅收判例

E.稅收習(xí)慣

17.【單選題】國家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)按照稅法的授權(quán)，在執(zhí)法的過程中對(duì)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章如何具體應(yīng)用所作的解釋屬于(　)。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.司法解釋

D.字面解釋

18.【單選題】(2014年)關(guān)于稅法解釋的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A.稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋

B.稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

C.稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局

D.稅收司法解釋具有法律效力

19.【多選題】稅收制度的基本要素包括(　)。

A.納稅人

B.稅率

C.征稅對(duì)象

D.納稅期限

E.納稅環(huán)節(jié)

20.【單選題】在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是(　)。

A.納稅人

B.征稅對(duì)象

C.稅率

D.計(jì)稅依據(jù)

21.【多選題】稅率的基本形式有(　)。

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.名義稅率

E.實(shí)際稅率

22.【單選題】(2017年)關(guān)于稅率的說法，正確的是(　)。

A.累進(jìn)稅率中使用時(shí)間較長的是超率累進(jìn)稅率

B.對(duì)于累進(jìn)稅率而言，征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例越大，規(guī)定的等級(jí)稅率越低

C.一般來說，稅率的累進(jìn)程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小

D.稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素

23.【單選題】通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于 (　)。

A.稅率式減免

B.稅額式減免

C.稅基式減免

D.稅源式減免

24.【單選題】王先生某月取得勞務(wù)收入為5000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的免征額為2000元，則王先生本月應(yīng)納稅所得額為(　)元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

25.【單選題】(2014年)關(guān)于減免稅的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A.減免稅有針對(duì)納稅人的，也有針對(duì)征稅對(duì)象的

B.任何單位與部門都不得擅自減稅免稅

C.征稅對(duì)象超過起征點(diǎn)的只對(duì)超過部分征稅

D.征稅對(duì)象沒有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅

26.【單選題】《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于(　)。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅收規(guī)章

D.行政文件

27.【單選題】《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由(　)制定的。

A.全國人民代表大會(huì)

B.財(cái)政部

C.國務(wù)院

D.國家稅務(wù)總局

28.【單選題】(2015年)關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A.稅收法律由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定

B.稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定

C.部門稅收規(guī)章由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局制定

D.地方性稅收法規(guī)由各級(jí)地方人民政府規(guī)定

29.【單選題】下列稅種中，屬于行為、目的稅類的是(　)。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.關(guān)稅

D.印花稅

30.【多選題】衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括(　)。

A.全部稅收負(fù)擔(dān)率

B.直接稅負(fù)擔(dān)率

C.間接稅負(fù)擔(dān)率

D.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

E.國民收入負(fù)擔(dān)率

31.【單選題】(2013年)某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為(　)。

A.3%

B.15%

C.25%

D.30%

32.【單選題】影響一國稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素為(　)。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B.政體結(jié)構(gòu)

C.經(jīng)濟(jì)體制類型

D.稅制結(jié)構(gòu)

33.【多選題】影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素有(　)

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B.稅率

C.一國的政治經(jīng)濟(jì)體制

D.一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

E.稅收的減免政策

34.【單選題】納稅人在進(jìn)行商品交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費(fèi)者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式，被稱為(　)。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收價(jià)格化

35.【單選題】(2015年)納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為(　)。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

36.【單選題】并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是(　)。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收價(jià)格化

37.【多選題】下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是(　)。

A.商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

B.商品供給彈性大小和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比

C.對(duì)壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁

D.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁

E.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

38.【單選題】(2014年)關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是(　)。

A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

B.商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大

C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)

D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

39.【多選題】關(guān)于國際稅收概念可以理解為(　)。

A.國際稅收不能離開跨國納稅人這個(gè)因素

B.國際稅收是一個(gè)超越各國稅制的獨(dú)立稅收體系

C.國際稅收不是一個(gè)獨(dú)立的稅種

D.國際稅收是跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的稅收分配關(guān)系

E.國際稅收必須依附于一般的國家稅收

40.【單選題】按照納稅人國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為(　)。

A.屬地主義原則

B.屬人主義原則

C.屬地兼屬人主義原則

D.屬人兼屬地主義原則

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1.

『正確答案』ABCE

『答案解析』國家征稅憑借的是強(qiáng)制權(quán)力。

2.

『正確答案』C

『答案解析』稅收的本質(zhì)體現(xiàn)著作為權(quán)力主體的國家，在取得財(cái)政收入的分配活動(dòng)中，同社會(huì)集團(tuán)、社會(huì)成員之間形成的一種特定分配關(guān)系。

3.

『正確答案』ABE

4.

『正確答案』A

5.

『正確答案』ABDE

6.

『正確答案』ABCE

『答案解析』亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則包括平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用原則。

7.

『正確答案』ABDE

『答案解析』瓦格納提出的稅收原則包括財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公平原則、稅務(wù)行政原則。

8.

『正確答案』BDE

『答案解析』稅務(wù)行政原則包括確定、便利和節(jié)約原則。

9.

『正確答案』ABCE

『答案解析』財(cái)政原則是稅制建設(shè)的重要原則，其內(nèi)容有充裕原則、彈性原則、便利原則和節(jié)約原則。

10.

『正確答案』D

『答案解析』稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的彈性原則。

11.

『正確答案』BC

『答案解析』本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)原則。稅收的經(jīng)濟(jì)原則主要包括配置原則和效率原則。

12.

『正確答案』B

『答案解析』檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。

13.

『正確答案』AC

『答案解析』稅收的公平原則包括普遍原則和平等原則。

14.

『正確答案』D

『答案解析』本題考查稅收的公平原則。縱向公平又稱垂直公平，對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收。

15.

『正確答案』ABE

『答案解析』本題考查現(xiàn)代稅收原則。測(cè)定納稅人納稅能力的強(qiáng)弱，通常有三種標(biāo)準(zhǔn)：收入、財(cái)產(chǎn)、消費(fèi)支出。

16.

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考查稅法的淵源。稅收判例和稅收習(xí)慣屬于稅法的非正式淵源。

17.

『正確答案』B

『答案解析』本題考查行政解釋的概念。

18.

『正確答案』C

『答案解析』在我國，司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

19.

『正確答案』ABC

『答案解析』稅收制度的基本要素包括納稅人、稅率和征稅對(duì)象。

20.

『正確答案』C

『答案解析』稅率能夠體現(xiàn)征稅程度。

21.

『正確答案』ABC

『答案解析』稅率的基本形式包括比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率。

22.

『正確答案』D

23.

『正確答案』C

『答案解析』稅基式減免通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅。具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

24.

『正確答案』B

25.　『正確答案』C

26.

『正確答案』A

『答案解析』《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。

27.

『正確答案』C

『答案解析』《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由國務(wù)院制定的。

28.

『正確答案』D

『答案解析』本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。

29.

『正確答案』D

『答案解析』增值稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅;企業(yè)所得稅屬于所得稅類。

30.

『正確答案』DE

『答案解析』宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率。

31.

『正確答案』B

『答案解析』企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)的利潤總額×100%=30/200×100%=15%。

32.

『正確答案』A

『答案解析』一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。

33.

『正確答案』ACD

『答案解析』影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、一國的政治經(jīng)濟(jì)體制和一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。

34.

『正確答案』A

『答案解析』前轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費(fèi)者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。

35.

『正確答案』B

『答案解析』本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。后轉(zhuǎn)亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。

36.

『正確答案』C

『答案解析』消轉(zhuǎn)是通過改善經(jīng)營管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化。

37.

『正確答案』AE

『答案解析』本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。

38.

『正確答案』D

39.

『正確答案』ACDE

『答案解析』國際稅收實(shí)際上是由國家稅收派生出來的，沒有國家稅收關(guān)系就無從產(chǎn)生國際稅收關(guān)系。因此B選項(xiàng)不正確。

40.

『正確答案』B

『答案解析』屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。

小編提醒想要報(bào)考2019年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試的考生，提早開始復(fù)習(xí)，小編整理了初級(jí)經(jīng)濟(jì)師備考資料、歷年真題、備考指導(dǎo)等供大家免費(fèi)下載……