初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》案例分析題

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　　某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為6.8萬元;

　　(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅 8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收人庫;

　　(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬元，稅款15.3萬元;

　　(4)銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)25.74萬元;

　　(5)該企業(yè)附設(shè)一獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購飛機(jī) 票手續(xù)費(fèi)收入2000元：

　　(6)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收人12萬元;歌舞廳取得門票收人3萬元, 歌舞廳銷售酒水收人5萬元(歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

　　81.本期增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

　　A.159400

　　B.190400

　　C.199000

　　D.202880

　　82.本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

　　A.64000

　　B.68000

　　C.76500

　　D.85000

　　83.本期應(yīng)納增值稅為()元。

　　A.113900

　　B.122400

　　C.125900

　　D.134880

　　84.該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有()。

　　A.住宿費(fèi)收入

　　B.餐飲收入

　　C.銷售產(chǎn)品

　　D.代買飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入

　　85.本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。

　　A.14100

　　B.19100

　　C.25100

　　D. 27100

　　中國公民王某系一大學(xué)(所在地為地級(jí)市)教授，2012年6月取得的收入情況如下;

　　(1)取得工資收入7600元;

　　(2)一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元;

　　(3)出版專著一部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)購買體育彩票中獎(jiǎng)所得20000元;

　　(5)領(lǐng)取了市政府教育獎(jiǎng)金、教育儲(chǔ)蓄存款利息、保險(xiǎn)賠償和季度獎(jiǎng)

　　86.2012年6月王某取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。

　　A.305

　　B.745

　　C.825

　　D.985

　　87.2012年6月王某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。

　　A.4000

　　B.3960

　　C.3600

　　D.3200

　　88.2012年6月王某取得的稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。

　　A.11200

　　B.14000

　　C.16000

　　D.30000

　　89.2012年6月王某取得的彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。

　　A.0

　　B.2450

　　C.3200

　　D.4000

　　90.王某當(dāng)月可以享受的免納個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目有()。

　　A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金

　　B.所領(lǐng)取的教育儲(chǔ)蓄存款利息

　　C.從保險(xiǎn)公司領(lǐng)取的保險(xiǎn)賠償

　　D.所獲季度獎(jiǎng)

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　　某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入160萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營(yíng)收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元;事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營(yíng)支出90萬元;對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動(dòng)資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對(duì)外投資30萬元，借入款項(xiàng)40萬元，應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬元，應(yīng)繳納款項(xiàng)60萬元。

　　91.該事業(yè)單位的預(yù)算管理辦法一般是()。

　　A.全面核定收支

　　B.定額補(bǔ)助或定項(xiàng)補(bǔ)助

　　C.差額補(bǔ)助

　　D.超支不補(bǔ)，結(jié)余留用

　　92.該單位的經(jīng)費(fèi)自給率為()。

　　A.56.52%

　　B.72.34%

　　C.73.91%

　　D.102.13%

　　93.該單位的人員支出比率為()。

　　A.33.33%

　　B.34.04%

　　C.34.78%

　　D.40%

　　94.該單位的公用支出比率為()。

　　A.51.06%

　　B.52.17%

　　C.60%

　　D.83.33%

　　95.該單位的資產(chǎn)負(fù)債率為()。

　　A.61.82%

　　B.65.38%

　　C.71.15%

　　D.161.76%

　　某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

　　(1)開業(yè)時(shí)領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證、安全生產(chǎn)許可證各一份;

　　(2)企業(yè)地處郊區(qū)，其廠房原值300萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一倉庫，原值為50 萬元;

　　(3)該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開辟綠化區(qū)，面積達(dá)到800平方米。

　　當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)稅;城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。

　　96.該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為()元。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.25

　　97.該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。

　　A.0

　　B.2.52

　　C.2.94

　　D.3.6

　　98.該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

　　A.0

　　B.4000

　　C.36000

　　D.40000

　　李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面,每月收取租金 5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元 (租賃合同的印花稅稅率為1‰)。

　　99.李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。

　　A.7200

　　B.8160

　　C.8400

　　D.8600

　　100.李某當(dāng)年出租給某連鎖超市作為店面應(yīng)繳納的印花稅為()元

　　A.6

　　B.60

　　C.70

　　D.84

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